【简答题】
某家具厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:
(1)以旧换新方式向消费者销售自产沙发140套,每套零售价1.2万元,实际收取价款86万元;
(2)销售自产沙发30套给本企业职工,以成本价核算取得销售金额24万元;
(3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配,每套成本价2万元,市场上无同类家具销售价格;
(4)为某宾馆定做家具一批,合同中注明不含税销售额40万元,以分期收款方式结算货款,合同规定本月应收不含税货款12万元,月末实收12万元;
(5)本月从农民手中购进原木,收购凭证上注明价款80万元,同时支付运费2万元,取得 了运输企业开具的运输发票,本企业装修产品展厅用了其中10%。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)计算向消费者销售沙发的销项税额;
(2)计算向本企业职工销售自产沙发的销项税额;
(3)计算办公家具用于利润分配的销项税额;
(4)计算为宾馆定做家具的销项税额;
(5)计算购进原木可以抵扣的进项税额;
(6)计算本月应缴纳的增值税。
参考答案
(1)向消费者销售沙发的销项税
140*1.2÷(1+17%)×17%=24.41(万元)
(2)向本企业职工销售自产沙发的销项税额
30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(万元)
(3)办公家具用于利润分配的销项税额
2×(1+10%)×5×17%=1.87(万元)
(4)为宾馆定做家具的销项税额
12×17%=2.04(万元)
(5)可以抵扣的进项税
(80×13%+2×7%)×(1-10%)=9.49(万元)
(6)本月应缴纳的增值税24.41+5.23+1.87+2.04-9.49=24.06(万元)
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