【简答题】
位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼,2008年发生的相关业务如下:
(1)按照国家有关规定补交土地出让金4000万元,缴纳相关费用160万元;
(2)写字楼开发成本3000万元;
(3)写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);
(4)写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,当年取得租金收入15万元。
(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加
(2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;
(3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;
(4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;
(5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;
(6)企业应缴纳的土地增值税;
(7)企业应缴纳的房产税。
参考答案
(1)营业税、城市维护建设税和教育费附加
=(6500+15)×5%×(1+7%+3%)
=358.33(万元)
(2) 计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额=(4000+160)×50%=2080(万元)
(3) 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500(万元)
(4) 计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额=(2080+1500)×10%=358(万元)
(5) 计算土地增值税时应扣除的有关税金=6500×5%×(1+7%+3%)+6500×0.05%=360.75(万元)
(6) 应缴纳的土地增值税:
扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75(万元)
增值率=(6500-4298.75)÷4298.75×100%=51.21%
应缴纳的土地增值税=(6500-4298.75)×40%-4298.75×5%=665.56(万元)
(7)应缴纳的房产税=15×12%=1.8(万元)
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下列各项中,不属于城市维护建设税的纳税义务人的是( )。 |
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甲公司是一个跨国企业,在全球范围内多国设立了子公司或者分公司,2008年总公司决定迁往开曼群岛,这样以便减少公司在全球范围内的纳税义务,请问该公司的行为采用的避税方法是( )。 |
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某商场(一般纳税人)2009年1月和某电子厂家约定,采用平销返利方式结算,购进该厂家货物,取得增值税专用发票上注明增值税37.40万元,发票已经税务机关认证,约定按购进价格出售。本月商场合计取得零售收入310万元,并按当月零售收入的10%取得了厂家返利收入,商场本月应纳增值税为( )万元。 |
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下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是( )。 |
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甲、乙两人交换房产,甲房产价值500万元,乙房产价值450万元,乙支付补价50万元。当地政府规定的契税是3%,上述业务共需要缴纳的契税是( )万元。 |
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纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应当自营业执照被吊销之日起( )日内,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 |
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直接抵免法适用于如下所得( )。 |
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有关车船税的计税依据,下列表述正确的有( )。 |
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常年税务顾问服务的内容主要包括( )。 |
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张某2009年5月参加幸运抽奖活动,中奖所得一辆小轿车,国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。 |
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对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述不正确的有( )。 |
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