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【简答题】

某市区建筑安装公司(具有建筑、安装资质),下辖设备安装队、建筑工程队和综合服务部,取得劳动部门颁发的建筑技术培训单位资质。2009年3月发生以下业务
(1)与机械厂签订设备安装合同一份,为其承建设备销售后的安装劳务,预收安装价款1000万元,月末完工并通过验收
(2)综合服务部用自有的一辆货车为客户提供货物运输,当月取得运输收入20万元
(3)当月以自有的工程车辆,租赁给某单位使用,合同约定租赁期为6个月,当月取得前2月收入20万元
(4)与某单位签订合同一份,按照合同约定为其专业人员提供专业建筑技术培训,取得收入10万元;为该业务发生相关支出1.5万元
(5)将在本市区自建的一栋办公楼对外销售,取得销售收入600万元,另外收取电梯安装费用20万元;该办公楼楼的建筑成本450万元。(当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为8%)根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数
(1)公司3月份承接设备安装应缴纳的营业税
(2)公司3月份提供运输劳务应缴纳的营业税
(3)公司3月份租赁业务应缴纳的营业税
(4)公司3月份提供培训业务应缴纳的营业税
(5)公司3月份将自建办公楼销售应缴纳的营业税
(6)公司3月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案

(1)承接设备安装工程应缴纳的营业税=1000×3%=30(万元)
(2)提供运输工程应缴纳的营业税=20×3%=0.6(万元)
(3)租赁应缴纳的营业税=20×5%=1(万元)
(4)提供培训应缴纳的营业税=10×3%=0.3(万元)
(5)自建办公楼销售应缴纳的营业税=450×(1+8%)÷(1-3%)×3%+(900+20)×5%=61.03(万元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=(30+0.6+1+0.3+61.03)×(7%+3%)=9.3(万元)

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