【简答题】
某电信公司2009年度，相关业务如下：
（1）当年为新入网客户提供通信服务，取得收入500万元，同时销售电话座机收入20万元，收取电话机安装费收入2万元；
（2）当年销售长途IP电话卡业务，面值收入700万元，当年财务会计上体现折扣比例为10％，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费3000万元；
（3）对外出租电信设备取得收入500万元；
（4）3月1日起，将承租后的某办公楼对外转租，约定年收取租金为12万元,租金每月结算，支付承租的租金10万元；
（5）将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1000万元，当年购置成本为300万元，转让中发生相关税费6万元；
（6）下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额780万元,其中包括甲公司提供通信设备500万元，施工中外购水泥及沙石30万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳的营业税；
（2）计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳的营业税；
（3）计算对外出租电信设备应缴纳的营业税；
（4）计算当年出租办公楼应缴纳的营业税；
（5）计算转让办公楼应缴纳的营业税
（6）计算提供安装劳务应缴纳的营业税。
参考答案
（1）应缴纳营业税＝（500＋20＋2）×3％＝15.66（万元）
（2）应缴纳营业税＝700×（1－10％）×3％＋3000×3％＝108.9（万元）
（3）应缴纳营业税＝500×3％＝15（万元）
（4）应缴纳营业税＝12×5％×10÷12＝0.5（万元）
（5）应缴纳营业税＝（1000－300）×5％＝35（万元）
（6）应缴纳营业税＝（780－500）×3％＝8.4（万元）
Solution（All figures are in Ten Thousand）
（1） Business tax on Communication services, telephone sales and installation：
（500＋20＋2）×3％＝15.66
（2） Business tax on telephone cards and broadband services:
700×（1－10％）×3％＋3000×3％＝108.9
（3） Business tax on telecom equipment rental:
500×3％＝15
（4） Business tax on office rental:
12×5％×10÷12＝0.5
（5） Business tax on office building sales:
（1000－300）×5％＝35
（6）Business tax on installation service:
（780－500）×3％＝8.4
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下列行为中，按税法规定应征收增值税的有（ ）。 |
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以下以发出货物并办妥托收手续为增值税纳税义务发生时间的结算方式有（ ）。 |
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某房地产开发企业2008年开发三期普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元；以借款和自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关证件；至2008年底对外销售60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税（ ）元。 |
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下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。 |
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张某2009年购买一辆排气量为1.6升自用，支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具和配件价款2340元，车辆改装费4000元，支付销售公司代收的保险费5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票，张某应缴纳车辆购置税（ ）元。 |
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下列属于车船税免税项目的有（ ）。 |
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某铁矿山2009年1月份销售铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40%，适用税额为10元/吨。该铁矿山当月应缴纳的资源税为（ ）万元。 |
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税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起（ ）日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。 |
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根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有（ ）。 |
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某企业2008年年初实际占地面积共为30000平方米,其中企业子弟学校面积2000平方米,医院占地1000平方米，6月底经批准新占用耕地20000平方米用于扩大生产经营。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米3元，耕地占用税单位税额为每平方米25元。该企业2008年应缴纳的城镇土地使用税和耕地占用税总共为（ ）元。 |
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委托方发生下列情形，税务代理机构不可以单方面终止代理行为的是（ ）。 |
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全国范围内开征的地方税的开征停征权属于（ ）。 |
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某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 |
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2009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10％，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）。（消费税税率为20%，每斤0.5元） |
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