【简答题】
某制药企业为增值税一般纳税人,2009年度相关生产经营业务如下:
(1)企业坐落在某县城,全年实际占地50000平方米,其中,厂房占地40000 平方米,办公楼占地4500平方米,医务室占地900平方米,幼儿园占地1600 平方米,厂区内道路及绿化占地3000平方米;
(2)企业拥有货车20辆(每辆自重30吨),客货两用车5辆(每辆自重2吨、乘4人),通勤用的大型客车5辆(每辆乘50人),5座小轿车8辆;
(3)当年销售药品600吨,共计12000万元(不含税价格);另外,抵债直接领 用了本厂生产的10吨药品;
(4)购进已税原料,取得增值税专用发票,注明购货金额3000万元、进项税 额510万元,原料全部验收入库;支付购货的运输费用300万元,装卸费和保险费60万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票;
(5)收购农民种植的中草药原料,在经主管税务机关批准使用的收购凭证上 注明买价,累计4000万元。
(说明:城镇土地使用税每平方米税额3万元,载货汽车年纳税额每吨30元 ,乘人汽车6座以下的年纳税额120元,6座以上的年纳税额240元)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算应缴纳的城镇土地使用税;
(2)计算应缴纳的车船税;
(3)计算可抵扣的进项税额;
(4)计算销项税额;
(5)计算应缴纳的增值税;
(6)计算应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
参考答案
(1)应缴纳的城镇土地使用税
=(50000-900-1600)×3=142500(元)
=14.25(万元)
(2)应缴纳的车船税
=20×30×30+5×2×30+5×240+8×120
=20460(元)=2.05(万元)
(3)进项税额
=510+300×7%+4000×13%
=1051(万元)
(4)销项税额
=12000÷600×(600+10)×17%=2074(万元)
(5)应缴纳的增值税=2074-1051=1023(万元)
(6)应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
=1023×(5%+3%)=81.84(万元)
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