参考答案

（1）营业税、城市维护建设税、教育费附加:
①运输收入营业税=（8600+200）×3%=264（万元）
②取得甲公司租金收入营业税=240×3%=7.2（万元）
③取得乙公司租金收入营业税=160×5%=8（万元）
应纳营业税合计=264+7.2+8=279.2（万元）
④应纳城市维护建设税=279.2×7%=19.544（万元）
⑤应纳教育费附加=279.2×3%=8.376（万元）
（2）企业所得税:
①收入总额=8600+200+240+160+32÷（1-20%）=9200+40=9240（万元）
②业务招待费扣除标准=9200×3‰+3=30.6（万元）
业务招待费超标准=50-30.6=19.4（万元）
③广告费扣除标准=9200×2%=184（万元）
广告费超标准=250-184=66（万元）
④工资费用扣除标准=320×0.08×12=307.2（万元）
工资费用超标准=428-307.2=120.8（万元）
⑤工资附加三费扣除标准=307.2×（14%+1.5%）=47.616（万元）
工资附加三费超标准=74.9-47.616=27.284（万元）
⑥应纳税所得额=9240-6300.46-279.2-19.544-8.376-（1200-19.4）-（600-66）-（428-120.8）-（74.9-27.284）=563（万元）
⑦2002年应缴纳企业所得税=563×33%=185.79（万元）
⑧境外收益应抵扣税额=32÷（1-20%）×30%=12（万元）
⑨年末应补缴所得税=185.79-110-12=63.79（万元）