参考答案

（1）销售（营业）收入＝3200＋2000＋40＝5240（万元）
（2）应纳营业税、城建税和教育费附加＝40×5％×（1＋5％＋3％）＝2.16（万元）
（3）该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用：
广告宣传费限额＝5240×15％＝786（万元）>大于实际发生额320万元，所以广告宣传费可以据实扣除。
税前准许扣除的销售费用为500万元。
（4）该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用：
逾期还款被银行加收的罚息不属于行政罚款，所以准予在税前扣除。
税前准予扣除的财务费用为200万元。
（5）计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用：
招待费扣除限额＝5240×5‰＝26.2（万元）<120×60％＝72（万元），所以准予扣除的招待费为26.2万元。
税前准许扣除的管理费用＝600－40－120＋26.2＝466.2（万元）
（6）该企业2008年企业会计利润总额：
农产品、花卉免征增值税。
会计利润总额＝5240＋20－2800－2.16－500－200－600－50－10＋60＝1157.84（万元）
（7）该企业2008年所得税前准许扣除的营业外支出：
捐赠限额＝1157.84×12％＝138.94（万元）>50（万元），捐赠支出据实扣除。
向消防部门支付的罚款属于行政罚款，不得在税前扣除。
税前准予扣除的营业外支出为50万元。
（8）计算该企业2008年中药材项目可扣除项目合计：
中药材收入＝2000（万元）
中药材成本＝2800－1600＝1200（万元）
中药材分配的费用＝2000÷5240×（500＋200＋466.2）＝445.11（万元）
中药材对应的营业外支出＝2000÷5240×50＝19.08（万元）
扣除项目合计＝1200＋445.11＋19.08＝1664.19（万元）
（9）该企业2008年花卉应纳税所得额：
花卉应纳税所得＝3200＋40－1600－2.16－[（500＋200＋466.2＋50－（445.11＋19.08）]＝885.83（万元）
（10）计算该企业2008年花卉应纳所得税额：
花卉的应纳所得税＝885.83×25％×50％＝110.73（万元）
（11）该企业2008年实际应纳企业所得税额：
中药材免征企业所得税。
该企业2008年实际应纳企业所得税额＝110.73＋（60＋10）×25％－10＝118.23（万元）