参考答案

（1）营业税＝1400×5％＝70（万元）
城建税和教育费附加＝70×（7％＋3％）＝7（万元）
该企业为房地产开发公司，所以发生的印花税不得在计算土地增值税时扣除。
允许扣除的税费＝70＋7＝77（万元）
（2）房地产开发成本＝3＋27＋15＋450＋100＋20＝615（万元）
（3）房地产开发公司允许扣除的项目包括取得土地所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用、允许扣除的税金（不含转让房产发生的印花税）、加计20％扣除额。
房地产开发费用＝28.75＋（10＋615）×5％＝60（万元）
允许扣除项目金额＝615＋10＋60＋77＋（615＋10）×20％＝887（万元）
（4）增值额＝1400－887＝513，增值率＝513/887＝57.84％，适用40％的税率和5％的速算扣除率。
应纳土地增值税＝513×40％－887×5％＝160.85（万元）