参考答案

（1）全年工资应纳个人所得税＝〔（2500－1600）×10％－25〕×2＋（2500－2000）×5％×10＝380（元）
不含税的全年奖金所适用的税率和速算扣除数：
按照12月分摊后，每月奖金1000元，适用税率10％，速算扣除数25。
则含税的全年奖金＝（12000－25）÷（1－10％）＝13305.56（元）
再按照12月分摊后，每月奖金1108.8元，仍然适用税率10％，速算扣除数25。
应纳税额＝13305.56×10％－25＝1305.56（元）
合计应纳税额＝380＋1305.56＝1685.56（元）
（2）提供翻译收入应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税：
①应纳税所得额＝28000×（1－20％）＝22400（元）
②税前可扣除的捐赠限额＝22400×30％＝6720（元），实际捐赠额为7000元，税前准予扣除6720元
③应纳个人所得税＝（22400－6720）×20％＝3136（元）
（3）甲国特许权使用费所得抵免限额＝22000×（1－20％）×20％＝3520（元）
甲国股息所得抵免限额＝2000×20％＝400（元）
甲国抵免限额＝3520＋400＝3920（元）
在甲国实际缴纳个人所得税＝3200＋420＝3620（元）
甲国所得应补缴个人所得税＝3920－3620＝300（元）
（4）以低于建造成本的价格购买房改房免于征收个人所得税。
（5）转让购置的不动产，营业税按差价计算。
应纳营业税、城建税和教育费附加＝（80－40）×5％×（1＋7％＋3％）＝2.2（万元）
转让房产应纳个人所得税＝[80－（40＋4）－8－2.2]×20％＝5.16（万元）