题库
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A．对于不经常发生或未预计到的业务，不设置内部控制
B．招聘不到合适的人员行使内部控制职能
C．在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
D．由于两个或更多的人员进行串通或管理层不当地凌驾于内部控制之上而被规避
| 单选题 | ABC会计师事务所的员工王某成为A公司的执行董事，下列说法正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列不属于己注册会计师在签订业务约定书之前应做的工作的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 庚注册会计师正在考虑在审计完成阶段使用分析程序的目的、方法和作用。以下有关对已审财务报表实施分析程序的各种说法中，恰当的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应考虑的事项有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在检查E公司主营业务收入明细账时，发现下列特殊销售商品业务，其中注册会计师需要考虑提出调整建议的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在对财务报表总体的合理性实施分析程序时，如果识别出以前未识别的重大．错报风险，注册会计师应当（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师为发现审计年度必须弄清的期后事项，应向K公司管理层询问，询问的内容应包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列与虚假报告相关的舞弊风险因素中，属于舞弊的“动机或压力”因素的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | ABC会计师事务所于2×11年2月25日完成审计工作，在此期间发现了下列有关会计估计的期后事项，属于第一类期后事项的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师应当运用职业判断，考虑一项控制单独或连同其他控制是否与评估的重大错报风险以及针对评估的风险设计和实施的进一步审计程序有关。在运用职业判断时，注册会计师应当考虑的因素包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 已注册会计师在计划审计工作前需要开展初步业务活动，下列活动中属于初步业务活动 的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 经过对C公司的初步了解，得知C公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存，在这种情况下，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列关于识别和评估重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 戊注册会计师计划测试E公司2×10年度主营业务收入的发生，下列可以实现该目标的最佳审计程序是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 计划审计工作中包括总体审计策略和具体审计计划，下列各项属于总体审计策略内容的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 乙注册会计师在设计审计样本时，应当确保所定义的总体具有的特征是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 丁注册会计师在设计审计程序以确定财务报表整体是否存在重大错报时，应从财务报表层次和各类交易、账户余额和披露认定层次两个方面考虑重大错报风险。下列关于财务报表层次重大错报风险的说法中，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 壬注册会计师在实施监盘的过程中，有关做法恰当的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 乙注册会计师拟采用PPS抽样方法，下列有关该方法的表述中，正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列关于内部控制的说法中，正确的有（ ）。 | 查看答案 |