参考答案

(1)进口环节应缴关税500×10%=50万元　　
借：物资采购 500000　　
　　贷：应交税费——应交进口关税 500000　　
借：应交税费——应交进口关税 500000　
　　贷：银行存款 500000　　
进口环节海关代征增值税500×(1+10%)×17%=93.5万元　　
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 935000　
　　贷：银行存款 935000　　
(2)国内采购进项税136万元　　
借：物资采购 8000000　　
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 1360000　
　　贷：银行存款 9360000　　
材料入库时：　　
借： 原材料 8000000　　
　　贷：物资采购 8000000　　
(3)出口货物销售免税　　
借：应收外汇帐款 10000000　　
　　贷：主营业务收入——一般贸易出口 10000000　　
出口货物当期不得免征和抵扣税额为：1000×(17%-15%)=20(万元)　　
借：主营业务成本———一般贸易出口 200000　
　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 200000　　
(4)内销货物销项税额1500×17% = 255(万元)　　
借：银行存款 17550000　
　　贷：主营业务收入 15000000　　
　　　　应交税费——应交增值税(销项税额) 2550000　　
(5)计算出口退税并做会计处理　　
上期留抵税额50万元　　
当期允许抵扣的进项税额为：93.5+136-20+50=259.5(万元)　　
当期应纳税额为：255-259.5=-4.5(万元)　　
出口货物免抵退税额为：1000×15% = 150(万元)　　
由于期末留抵税额4.5万元<当期免抵退税额150万元　　
当期应退税额=4.5万元　　
当期免抵税额=150万-4.5=145.5万元　　
借：应收账款——增值税(批准的应退税额) 45000　
　　应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1455000　
　　　贷：应交税费——应交增值税(出口退税) 1500000