参考答案

（1）实行年薪制工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资应当按全年一次性奖金计算办法计算缴纳个人所得税。
自2008年3月1日起，个人工资薪金所得扣除标准由原来的1600元/月调整为2000元/月；
张某全年工资所得应纳税款＝[（5000－1600）×15%－125]×2＋[（5000－2000）×15%－125]×10＝4020（元）
年终效益工资应当按全年一次性奖金计算纳税，48000÷12＝4000（元），适用税率为15%，速算扣除数125元。
年终效益工资应纳税款＝48000×15%－125＝7075（元）
全年工资薪金应纳税款＝4020＋7075＝11095（元）
（2）捐赠扣除限额＝80000×（1－20%）×30%＝19200（元），实际捐赠额20000元，税前准予扣除19200元。
稿酬应纳个人所得税＝[80000×（1－20%）－19200]×20%×（1－30%）＝6272（元）
（3）应代付的个人所得税＝[（40000－2000）×（1－20%）]÷76%×30%－2000＝10000（元）
（4）国外酬金应纳个人所得税＝30000×（1－20%）×30%－2000＝5200（元）
版权收入属特许权使用费所得，应纳个人所得税额＝60000×（1－20%）×20%＝9600（元）
应纳所得税额合计＝5200＋9600＝14800（元）
已纳所得税额＝5000＋9700＝14700（元）
来自美国的所得应在我国补缴个人所得税税额＝14800－14700＝100（元）
（5）个人通过拍卖成交的拍卖收入，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。其财产原值为个人之前取得该拍卖品的价格，以合法有效的交易凭证为准。如果个人不能提供完整、准确的拍卖品原值凭证，按3%征收率直接计征个人所得税。
转让字画应缴纳的个人所得税＝100000×3%＝3000（元）
（6）被承包企业应纳企业所得税的计算：
业务招待费：500000×0.5%＝2500（元）<8000×60%＝4800（元），税前可扣除的业务招待费为2500元，超标8000－2500＝5500（元）
广告费和宣传费：扣除限额＝500000×15%＝75000（元），超标80000－75000＝5000（元）
上缴的承包费可以在个人所得税前扣除，但是不能在企业所得税前扣除。承包费应当调增企业所得税应纳税所得额100000元。
企业所得税应纳税额＝500000－（320000－5500－5000－80000）＝270500（元）
应纳企业所得税＝270500×25%＝67625（元）
企业净利润＝500000－320000－67625＝112375（元）
承包企业个人所得税应纳税所得额＝112375＋30000－（1600×2＋2000×10）－80000＝39175（元），适用税率30%，速算扣除数4250元。
承包应缴纳个人所得税＝39175×30%－4250＝7502.5（元）]