参考答案

（1）计算业务（1）取得的进项税额；
进项税额＝（20+30）×13％+56.5÷（1+13％）×13％＝13（万元）
（2）计算业务（3）县化妆品加工厂代收代缴的消费税、城建税和教育费附加；
进项税额＝13×17％＝2.21（万元）
发出的中草药账面的成本＝［（20＋30＋56.5）－13］×40％＝93.5×40％＝37.4（万元）
县加工厂应代收代缴消费税为（37.4＋20＋13）÷（1－30％）×30％＝30.17（万元）
县加工厂应代收代缴的城建税和教育费附加为30.17×（3％+5％）＝2.41（万元）
（3）计算业务（4）中A牌化妆品抵债应确认的销项税额；
90×17％＝15.3（万元）
（4）计算业务（5）中应确认的销项税额和消费税额；
业务（5）中下设门市部销售的A牌化妆品应确认的销项税额＝（90÷50％×10％）×17％＝3.06 （万元）
B牌化妆品应确认的销项税额＝38×60％×17％＝3.88 （万元）
销项税额合计＝3.06＋3.88＝6.94（万元）
消费税额＝38×60％×30％＝6.84（万元）
（5）计算业务（6）中应确认的销项税额和消费税额；
销项税额＝110×17％＝18.7 （万元）
将高级化妆品与其他护肤护发品组成套装出售的，应当将全部销售额按化妆品计征消费税。
消费税＝110×30％＝33 （万元）
（6）计算房产出租业务中当月应计的营业税和房产税；
营业税＝50×5％＝2.50（万元）
房产税＝50×12％+4000×（1－30％）×1.2％÷12＝8.8 （万元）
（7）分析代销业务中的税务处理
代销业务属于税法规定的视同销售，应当确认销项税额＝60×17％＝10.2 （万元）
取得的增值税专用发票可以抵扣，应当抵扣的进项税额＝60×17％＝10.2 （万元）
代销手续费应确认的营业税＝5×5%=0.25（万元）
（8）计算企业本月应缴纳的增值税；
业务（2）中：应抵扣的进项税额＝10×17％＝1.7（万元）
应确认的销项税额＝16×17％＝2.72（万元）
本月进项税额＝13+2.21+10.2+1.7＝27.11（万元）
本月销项税额＝15.3+6.94+18.7+10.2＋2.72＝53.86（万元）
本月应纳增值税＝53.86－27.11－20＝6.75（万元）
（9）计算企业本月应缴纳的城建税及教育费附加。
本月应纳消费税＝6.84+33＝39.84（万元）
本月应纳营业税＝2.5＋0.25＝2.75（万元）
本月应纳城建税及教育费附加＝（6.75+39.84+2.75）×（7％＋3％）＝4.93（万元）