题库
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| 收入情况 | 财务顾问计算的在我国缴纳的税额 |
| （1）1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 | （20000-800）×20%×5=19200元 |
| （2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元。 | 0 |
| （3）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 | （50000-30000）×20%=4000元 |
| （4）取得国债利息收入3000元。 | 3000元×20%=600元 |
| （5）取得保险赔款25000元。 | 0 |
| （6）取得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6000元。 | 6000×（1-20%）×20%=960元 |
| （7）转让居住4年的私有住房，取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用为21000元。 | 0 |
| （8）1月1日投资兴办个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元 | {[（110000-51000-30000）/12-800]×10%-25}×12=1640元 |
| 收入情况 | 财务顾问计算的在我国缴纳税额 | 是否正确 | 依据 | 应在我国缴纳税额 |
| （1）1-5月份，每月参加文艺演出一次，每次收入20000元。 | （20000-800）×20%×5=19200元 | 错误 | 对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应纳税所得额时可减除20%的费用 | 20000×（1-20%）×20%×5=16000元 |
| （2）在A国出版图书取得稿酬250000元，在B国参加演出取得收入10000元，已分别按收入来源国税法缴纳个人所得税30000元和1500元。 | 0 | 错误 | 纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算应纳税额 | ①稿酬扣除额=25000×（1+20%）×20%×（1-30%）=2800元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。②演出扣除额=10000×（1-20%）×20%=1600元，境外缴纳1500元，低于1600元的扣除额，其差额100元应当补纳。 |
| （3）取得中彩收入50000元，当场通过社会团体向教育机构捐赠30000元。 | （50000-30000）×20%=40000元 | 错误 | 捐赠额可以从其应纳税所得额中扣除的，只能是未超过应纳税所得额30%的部分 | （50000-50000×30%）×20%=7000元 |
| （4）取得国债利息收入3000元。 | 3000元×20%=600元 | 错误 | 国债利息免税（0.5分） | 0 |
| （5）取得保险赔款25000元。 | 0 | 正确 | 保险赔款免税（0.5分） | 0 |
| （6）取得1999年12月存入银行的一年期定期存款利息6000元。 | 6000×（1-20%）×20%=960元 | 错误 | 利息所得，以每次收入额为应纳税所得额，不得扣除任何费用 | 600%20%=1200元 |
| （7）转让居住4年的私有住房取得收入300000元，该房的购入原值150000元，发生合理费用21000元。 | 0 | 错误 | 个人转让自用达5年以上，并且是唯一家庭居住用房取得的所得，才能免税。 | （300000-150000-21000）×20%=25800元 |
| （8）1月1日投资兴办个人独资企业，当年取得收入110000元，营业成本51000元，管理费用等允许扣除的费用30000元。 | {[（110000-51000-30000）/12-800]×10%-25}×12=1640元 | 错误 | 个人独资企业的生产经营所得，应比照个体工商户的生产经营所得，征收个人所得税 | （110000-51000-30000）×20%-1250=4550元 |
| 单选题 | 《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 犯非法出售增值税专用发票罪的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金。（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税。其纳税义务发生时间为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部,2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零销，取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应缴纳的消费税额为（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 税收立法程序通常包括的阶段有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人或他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 税收管理体制的核心内容是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 下列项目中，符合企业所得税税前扣除项目规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 出口企业办理增值税出口退税时，必须提供购进出口货物的增值税专用发票（税款抵扣联）,如果企业在购进货物时只取得了普通发票而未取得增值税专用发票，当该购进货物出口时，税务机关不予办理出口退税。（ ） | 查看答案 |
| 判断题 | 纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起诉讼。（ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 下列各项中，符合企业所得税有关坏账处理条件的有（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。（ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 下列各项中，符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 由受托方代收代缴消费税的，应代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地的适用税率计算。（ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列行为中，应视同土地使用权转让征收契税的有（ ）。 | 查看答案 |