参考答案

（1）销售产品应缴纳增值税＝9000×17％－830＝700（万元）
销售产品应计提城建税和教育费附加＝700×（7％＋3％）＝70（万元）
租金收入营业税＝200×5％＝10（万元）
租金收入应计提城市维护建设税和教育费附加＝10×（7％＋3％）＝1（万元）
该公司2008年准予在税前扣除的税费＝70＋10＋1＝81（万元）
（2）销售（营业）收入＝9000＋200＝9200（万元）
会计利润＝9200－6500－81－1300－500－（500＋11＋78＋19）－50＋42.5＝203.5（万元）
（3）业务招待费扣除标准＝9200×5‰＝46（万元），实际发生额×60％＝56×60％＝33.6<46，所以准予扣除33.6万元。
业务招待费超标准＝56－33.6＝22.4（万元）
广告费扣除标准＝9200×15％＝1380（万元），实际发生广告费320万元，未超过标准，准予据实扣除。
2008年业务招待费和广告费超标数额合计22.4万元
（4）工会经费扣除限额＝500×2％＝10（万元），实际拨缴11万元，准予扣除10万元。
职工福利费扣除限额＝500×14％＝70（万元），实际发生78万元，准予扣除70万元。
职工教育经费扣除限额＝500×2.5％＝12.5（万元），实际发生19万元，准予扣除12.5万元。
准予扣除的工资、三项经费合计＝500＋10＋70＋12.5＝592.5（万元）
（5）捐赠扣除限额＝203.5×12％＝24.42（万元），实际发生50万元，准予扣除24.42万元。
（6）2008年境内应纳税所得额＝203.5＋22.4＋（11－10＋78－70＋19－12.5）＋（50－24.42）－42.5＝224.48（万元）
应补缴的企业所得税＝224.48×25％＋42.5÷（1－15％）×（25％－15％）－50＝11.12（万元）