参考答案

（1）补缴的营业税＝10×3%＝0.3（万元）
补缴的城市维护建设税＝0.3×7%＝0.021（万元）
补缴的教育费附加＝0.3×3%＝0.009（万元）
应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加合计
＝0.3+0.021+0.009＝0.33（万元）
（2）实际支付的工资72万元，可据实扣除。
工会经费1.44万元未上缴，纳税调增1.44万元。
职工福利费纳税调增＝15.16－72×14%＝5.08（万元）
职工教育经费的扣除限额＝72×2.5%＝1.8（万元），由于企业实际使用1.08万元，不需要纳税调整。
工资及三项费用调增金额＝5.08＋1.44＝6.52（万元）
（3）业务招待费扣除限额＝（720＋10）×5‰＝3.65（万元）＜15×60%＝9（万元），只能按3.65万元扣除。
为股东支付的商业保险费5万元，不得在税前扣除。
管理费用纳税调增金额＝15－3.65＋5＝16.35（万元）
（4）业务宣传费、广告费扣除限额＝（720＋10）×15%＝109.50（万元），实际发生数30万元，不用调整。
（5）2008年度企业应纳税所得额
权益法核算的股权投资收益，应该在被投资企业宣告分配股利时确认收入，未进行宣告分配，会计上按权益法核算的投资收益不属于应税收入，应该依法调减所得。
20＋（10-0.33）＋6.52＋16.35－30＝22.54（万元）
所得为22.54小于30万元，人数不超过80人，资产不超过1000万元，符合小型微利企业的条件，题目提示企业已经取得所得税优惠的审批，则可以确定其享受小型微利企业的优惠，按20%征收企业所得税。
2008年度应缴纳的企业所得税＝22.54×20%＝4.51（万元）