参考答案

（1）该企业2009年应抵扣的进项税额总和：
应抵扣的进项税额总和＝646＋100×7%－（32.79－2.79）×17%－2.79÷（1－7%）×7%－2500×（17%－13%）＝547.69（万元）
（2）该企业2009年应缴纳的增值税：
应纳增值税＝750×17%＋292.5÷（1＋17%）×17%－547.69＝－377.69（万元）
（3）该企业2009年应退的增值税：
当年免抵退税额＝2500×13%＝325（万元）；
当月免抵退税额小于未抵扣完的进项税额， 当年应退增值税325万元
（4）该企业2009年应缴纳的消费税：
应缴纳消费税＝[750×3%＋292.5÷（1＋17%）×3%]－700×3%＝9（万元）
（5）该企业2009年应缴纳的营业税：
应纳营业税＝100×5%＝5（万元）
（6）该企业2009年 所得税的收入总额：
所得税计税收入＝750＋292.5÷（1＋17%）＋2500＋100＋30＋10＝3640（万元）
（7）该企业2009年所得税前扣除的销售成本与销售税金：
（3＋1＋10）×90销售成本＋2500×（17%－13%）出口不得免抵税额＋9消费税＋5营业税＝1374（万元）
（8）该企业2009年所得税前扣除的期间费用（不含加计扣除）：
招待费扣除限额＝销售（营业）收入×5‰＝（750＋292.5÷1.17＋2500＋100）×5‰＝18（万元）
实际招待费的60%＝50×60%＝30（万元），准予按照限额税前扣除。
广告费扣除限额＝销售（营业）收入×15%＝（750＋292.5÷1.17＋2500＋100）×15%＝540（万元）
实际广告费120万元，准予据实扣除。
应扣除期间费用合计＝480＋28＋640－（50－18）＝1116（万元）
（9）该企业2009年所得税前扣除的损失:32.79＋（32.79－2.79）×17%＋2.79÷（1－7%）×7%－12＝26.1（万元）
（10）该企业2009年度应缴纳的企业所得税：
2009年应纳企业所得税＝（3640－1374－1116－80×50%加计扣除－26.1）×25%＝270.98（万元 ）