参考答案

（1）进口发动机应缴纳的关税＝500×20％＝100（万元）
进口发动机应缴纳的增值税＝（500＋100）×17％＝102（万元）
进口环节缴纳的税金合计＝100＋102＝202（万元）
（2）销售A型小轿车应纳消费税＝38×40×5％＋0.5÷（1＋17％）×40×5％＝76.85（万元）
委托银行收款方式下销售应税消费品的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥委托收款手续的当天。
B型小轿车无销售价格，按组成计税价格计算消费税。
B型小轿车应纳消费税＝10×12×（1＋8％）÷（1－5％）×5％＝6.82（万元）
当月应纳消费税＝76.85＋6.82＝83.67（万元）
（3）销售A型小轿车的销项税＝38×40×17％＋0.5÷（1＋17％）×40×17％＝261.31（万元）
B型小轿车的销项税＝10×12×（1＋8％）÷（1－5％）×17％＝23.19（万元）
销售特种车辆的销项税＝（23.4＋2）÷（1＋17％）×17％＝3.69（万元）
当月销项税合计＝261.31＋23.19＋3.69＝288.19（万元）
（4）小轿车发动机进口环节缴纳的增值税102万元，准予在内销环节抵扣。发动机在境内运输发生的运费，允许抵扣的进项税＝5×7％＝0.35（万元）
购入轮胎，取得专用发票上注明的进项税为68万元。同时，运费和杂费由于未分别在发票上标明，所以运费不得抵扣进项税。
自2009年1月1日起，符合规定的固定资产的进项税准予抵扣。
生产用水、电费，取得专用发票，准予抵扣进项税，8＋14＝22（万元）
当月准予抵扣的进项税＝102＋0.35＋68＋17＋22＝209.35（万元）
（5）当月应纳的增值税＝288.19－209.35－4.5＝74.34（万元）
（6）应纳的城建税和教育费附加＝（74.34＋83.67）×（7％＋3％）＝15.80（万元）