【简答题】
某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生如下业务：
（1）从国外进口香水精一批，到岸价格20万元，到达我国海关前发生的运费2万，保险费0.3万，另外支付的购货佣金1万；
（2）从国内购进原料一批，专用发票的价款为200万，税金34万，支付运费2万并取得运输发票；
（3）购进生产用的机器设备一台，取得专用发票，发票上价款为250万元；
（4）因管理不善造成年初所购货物毁损，损失货物的账面成本78万元，其中含运费2万元；
（5）生产领用进口的香水精的50％用于生产化妆品，当月销售化妆品50箱，不含税售价总共500万元；
（6）以化妆品5箱从某企业换入原料48万，取得普通发票；
进口货物取得关税完税凭证，增值税专用发票均已通过税务机关认证并申请抵扣。企业发生的运输费用均取得合法的普通发票并依法抵扣进项，化妆品的消费税税率为30％，进口关税税率10％。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题：
（1）计算进口环节的相关税金；
（2）计算当年可抵扣的进项税额；
（3）计算当年应确认的销项税额；
（4）计算当年应缴纳的增值税；
（5）计算当年应缴纳的消费税；
（6）计算当年应缴纳的城建税和教育费附加。
参考答案
（1）进口环节的相关税金
关税＝（20+2+0.3）×10％＝2.23（万元）
消费税＝（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×30％＝10.51（万元）
增值税＝（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×17％＝5.96（万元）
进口环节总共缴纳税金2.23＋10.51＋5.96＝18.7（万元）
（2）可抵扣的进项税
＝5.96＋34＋2×7％＋250×17％－（78－2）×17％－2÷（1－7％）×7％＝69.53（万元）
（3）销项税额＝500×17％＋500÷50×5×17％＝93.5（万元）
（4）应缴纳的增值税＝93.5－69.53＝23.97（万元）
（5）应缴纳的消费税＝500×30％＋500÷50×5×30％－10.51×50％＝159.75（万元）
（6）应缴纳的城建税和教育费附加＝（23.97+159.75）×（7％＋3％）＝18.37（万元）
The correct answer：
All figures in ten thousand
（1）Related taxes on imports
Customs
（20+2+0.3）×10％＝2.23
Consumption tax
（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×30％＝10.51
Value-added tax
（20+2+0.3）×（1＋10％）÷（1-30%）×17％＝5.96
Import-related taxes 2.23＋10.51＋5.96＝18.7
（2）Input VAT5.96＋34＋2×7％＋250×17％－（78－2）×17％－2÷（1－7％）×7％＝69.53
（3）Output VAT
500×17％＋500÷50×5×17％＝93.5
（4）VAT payable93.5－69.53＝23.97
（5）Consumption tax payable
500×30％＋500÷50×5×30％－10.51×50％＝159.75
（6）Urban maintenance and construction tax and education surcharges payable
（23.97+159.75）×（7％＋3％）＝18.37
相关试题
| 单选题 |
某沿海盐场自产液体盐400吨，其中200吨对外销售，其余用于加工固体盐80吨，假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨，固体盐12元/每吨。该盐场应纳的资源税为（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
有关车船税的计税依据，下列表述不正确的有（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
城建税和教育费附加的计算基数不包括下列（ ）项目。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某运输企业2009年6月运营收入总额为300万元，从中支付联运业务的金额为100万元，则该企业本月应缴纳的营业税为（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某企业拥有ABＣ三栋房产，三栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、1000万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，租赁期到2008年10月30日，每月租金为25万元。2008年5月1日起，对Ｃ栋房产开始进行大修，当年8月1日完工。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
以下关于房产税的表述中错误的有（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
下列说法中对于我国税法理解不正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
依据契税法的相关规定，下列处理不正确的有（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
有关营业税计税依据的确定，表述正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2008年8月发生以下业务：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
关于关税的税率，以下各项正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某大型运输公司2008年初登记在册的车辆及船舶如下：自有载货汽车50辆，自重5吨/辆；净吨位为300吨的机动船20艘；净吨位为30.4吨的小型机动船18艘；净吨位为15吨的非机动驳船22艘； 400马力的拖船25艘。则2008年该运输公司应纳的车船税为（ ）。（已知本省规定的载货汽车的单位税额为每吨65元、船舶的单位税额为净吨位每吨4元） |
查看答案 |
| 多选题 |
根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
下列关于“次”的规定，说法正确的有（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某烟厂（增值税一般纳税人企业），2009年2月向农民收购烟叶一批，入账价值为100万，6月因为管理不善，仓库积水导致此外购烟叶全部烂掉。则该烟厂应转出的进项税是（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
企业税务筹划的最终目的应是（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
税务机关确定应扣押、查封的商品、货物或者其他财产的价值时，应当包括（ ）。 |
查看答案 |
题库