【简答题】
中国公民李某系一公司高级职员,2004年1-12月收入情况如下:
（1）每月取得工资收入3 500元，另在3月底、6月底、9月底、12月底分别取得季度奖金3000元;
（2）取得翻译收入20 000元，从中先后拿出6 000元、5000元，通过国家机关分别捐给了农村义务教育和贫困地区;
（3）小说在报刊上连载50次后再出版，分别取得报社支付的稿酬50000元，出版社支付的稿酬80000元;
（4）在A、B两国讲学分别取得收入18 000元和35 000元，已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税2000元和6000元。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过500元-2000元的部分 | 10 | 25 |
| 3 | 超过2000元-5000元的部分 | 15 | 125 |
| 4 | 超过5000元-2000元的部分 | 20 | 375 |
| 5 | 超过20000元-40000元的部分 | 25 | 1375 |
| 6 | 超过40000元-60000元的部分 | 30 | 3375 |
| 7 | 超过60000元-80000元的部分 | 35 | 6375 |
| 8 | 超过80000元-100000元的部分 | 40 | 10375 |
| 9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额:
（1）计算全年工资和奖金应缴纳的个人所得税;
（2）计算翻译收入应缴纳的个人所得税;
（3）计算稿酬收入应缴纳的个人所得税;
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
（5）计算B国讲学收入在我国应缴纳的个个所得税。
参考答案
（1）全年工资和奖金缴纳的个人所得税=[（3500-800）×15%-125]×12+[（3000×15%-125）×4=3360+1300=4660（元）注：季度奖金收入是2004年取得的，应该适用旧政策，单独作为一个月的工资薪金所得纳税。如果是2005年取得，应该适用新政策，季度奖金应该与当月工资、薪金所得合并纳税，全年应纳税额==[（3500-800）×15%-125] ×8+[（3500+3000-800）×20%-375] ×4=5300（元）
（2）向农村义务教育的捐赠可以全额扣除;向贫困地区的捐赠限额扣除，扣除限额=20000×（1-20%）×30%=4800（元））实际捐赠额5000元，所以可以扣除4800元。翻译收入缴纳的个人所得税=[20000×（1-20%）-6000-4800]×20%=1040（元）
（3）稿酬收入缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%×（1-30%）+80000×（1-20%）×20%×（1-30%）=14560（元）同一作品先在报刊上连载，然后再出版，连载作为一次，出版作为另一次。
（4）A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=18000×（1-20%）×20%=2880（元）在A国已经缴纳2000元，在我国应补税=2880-2000=880（元）
（5）B国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税=35000×（1-20%）×30%-2000=6400（元）在B国已经缴纳6000元，在我国应补税=6400-6000=400（元）
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