题库
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| 序号 | 主要业务活动 | 对应的凭证及记录 | 财务报表项目及认定 |
| 1 | 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) | 请购单 | |
| 2 | 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询 价与确定供应商职责分离) | 订购单 | |
| 3 | 验收商品(核对汀货单、购货发票、验收与购 货职责分离) | 验收单 | |
| 4 | 储存商品(验收与储存职责分离) | 验收单 |
| 序号 | 主要业务活动 | 对应的凭证及记录 | 财务报表项目及认定 |
| 5 | 编制付款凭单(由付款凭单部门编制) (1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订 购单的一致性； (2)确定购货发票计算的正确性； (3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性 凭证(如订购单、验收单和购货发票等)这些支 持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同； (4)独立检查付款凭单计算的正确性； (5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账 户名称； (6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照 此凭单要求款。付款凭单存货／存在、计价与分 摊、完整性 | 付款凭单 | |
| 6 | 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付 账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价 证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与 应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) | 预付账款明细账 应付账款明细账 应付票据明细账 | |
| 7 | 付款： (1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对 购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真 实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核； (2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准 制度，加强预付账款和定金的管理； (3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理， 由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理 应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人 员审批后方可办理结算与支付； (4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、 退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明 确规定，及时收回退货款； (5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应 付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应 查明原因，及时处理。 | 现金日记账、银行 存款日记账 | |
| 8 | 记录现金、银行存款支出 | 现金日记账、银行 存款日记账、银行 存款余额调节表 |
| 序号 | 主要业务活动 | 对应的凭证及记录 | 财务报表项目及认定 |
| 1 | 请购商品和劳务(请购与预算审批职责分离) | 请购单 | 营业成本／发生、 存货／存在 |
| 2 | 编制订购单(即询价、货比三家确定一家，询 价与确定供应商职责分离) | 订购单 | 营业成本、存货／ 完整性 |
| 3 | 验收商品(核对订货单、购货发票、验收与购 货职责分离) | 验收单 | 存货／存在、完整性 营业成本／发生、 完整性 |
| 4 | 储存商品(验收与储存职责分离) | 验收单 | 存货／存在 |
| 5 | 编制付款凭单(由付款凭单部门编制) (1)确定购货发票的内容与相关的验收单、订 购单的一致性； (2)确定购货发票计算的正确性： (3)编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性 凭证(如订购单、验收单和购货发票等)，这些 支持性凭证的种类，因交易对象的不同而不同： (4)独立检查付款凭单计算的正确性； (5)在付款凭单上填人应借记的资产或费用账 户名称； (6)由被授权人员在凭单上签字，以示批准照 此凭单要求付款。付款凭单存货／存在、计价与 分摊、完整性 | 付款凭单 | 应付账款、存货／ 存在、计价和分 摊、权利和义务、 完整性 营业成本／发生 |
| 6 | 确认与记录负债(按正确的金额确认和记录应付 账款，记录现金支出的人员不得经手现金、有价 证券和其他资产，定期核对应付账款总账余额与 应付凭单部门未付款凭单档案中的总金额) | 预付账款明细账 应付账款明细账 应付票据明细账 | 应付账款／完整性、 计价和分摊 |
| 7 | 付款： (1)单位财会部门在办理付款业务时，应当对 购货发票、结算凭证、验收单等相关凭证的真 实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核： (2)单位应当建立预付账款和定金的授权批准 制度，加强预付账款和定金的管理； (3)单位应当加强应付账款和应付票据的管理， 由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理 应付款项。已到期的应付款项需经有关授权人 员审批后方可办理结算与支付； (4)单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明 确规定，及时收回退货款； (5)单位应当定期与供应商核对应付账款、应 付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应 查明原因，及时处理。 | 现金日记账、银行 存款日记账 | 应付账款、货币资 金／存在、计价和 分摊 |
| 8 | 记录现金、银行存款支出 | 现金日记账、银行 存款日记账、银行 存款余额调节表 | 货币资金／完整性、 计价和分摊 |
| 单选题 | 下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是（ ）。 ． | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师A在审计东湖公司2007年财务报表时发现，东湖公司2007年5月10日以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，东湖公司收到现金股利20万元。2007年6月30日该股票每股市价为3．2元，2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每股0．20元，8月20日，甲公司收到分派的现金股利。至12月31日，东湖公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3．6元，2008年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。注册会计师确认的该项交易性金融资产的累计损益是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 假定不考虑审计重要性水平，A注册会计师对下列事项应提出审计调整建议的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 如果管理层拒绝提供注册会计师认为必要的声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具（ ）的审计报告。 | 查看答案 |
| 单选题 | 东湖公司2007年3月10日将其开发的一栋写字楼整体出租给B企业使用，租赁期开始日为2007年4月15日。2007年4月15日，该写字楼的账面余额460000000元，并计提跌价准备30000000元，转换后采用公允价值模式计量，4月15日该写字楼的公允价值为410000000元．2007年12月31日，该项投资性房地产的公允价值为440000000元，东湖公司确认公允价值变动损益为40000000元，则注册会计师应提出的建议为（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的（ ）的重大错报风险具备明确的对应关系。 | 查看答案 |
| 单选题 | 实质性程序的下列表述中不恰当的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在对被审计单位整体层面的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在控制测试中，注册会计师D为了确定样本规模应当考虑可容忍偏差率、信赖过度风险以及（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在确定某项控制的测试范围时通常考虑下列因素（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | B注册会计师对比较数据的审计责任的表述中恰当的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在审计结束或临近结束时，注册会计师运用分析程序的目的是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是无效的，注册会计师应当实施控 制在相关时点而不是期间的运行有效性的程序。 （ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 以下对项目质量控制复核的表述中，不恰当的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师了解到下列与该公司相关的控制测试，其中表述正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 在可容忍偏差率为5％，预计总体偏差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，如果注册会计师D对100个文档进行检查时发现4个文档有错误，此时可以得出的结论是（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 当被审计单位同时存在多项可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，即使财务报表已作出充分披露，注册会计师应当考虑出具（ ）的审计报告。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师应当考虑采取下列措施来增强某些审计程序不被管理层预见或事先了解 （ ）。 · | 查看答案 |
| 判断题 | 如果识别出被审计单位未加控制或控制不当的重大错报风险，或认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷告知行业监管机构。 （ ） | 查看答案 |