【简答题】
某家具厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： (1)以“以旧换新”方式向消费者销售自产沙发140套，每套零售价1.2万元，实际收取价款86万元; (2)销售自产沙发30套给本企业职工，以成本价核算取得销售金额24万元; (3)新设计生产整体办公家具5套作为利润向投资者分配，每套成本价2万元，市场上无同类家具销售价格; (4)为某宾馆定做家具一批，合同中注明不含税销售额40万元，以分期收款方式结算货款，合同规定本月应收不含税货款12万元，月末实收12万元; (5)本月初从农民手中购进农产品原木一批，收购凭证上注明价款80万元，同时支付运费2万元，取得了运输企业开具的运输发票; (6)委托某商场代销一批家具，双方约定不含税售价1.1万元，共计100套，当月收到代销清单注明已经销售50套，并收到货款; (7)本月下旬因管理不善造成月初从农民手中购入的原木损失10%; (8)当月购入生产用设备一批，不含税单价20万，取得增值税专用发票，共计2台。要求：计算该家具厂3月份应纳的增值税额。
参考答案
(1)向消费者销售沙发的销项税=140×1.2÷(1+17%)×17%=24.41(万元)
(2)向本企业职工销售自产沙发的销项税额=30×1.2÷(1+17%)×17%=5.23(万元)
(3)办公家具用于利润分配的销项税额=2×(1+10%)×5×17%=1.87(万元)
(4)为宾馆定做家具的销项税额=12×17%=2.04(万元)
(5)可以抵扣的进项税=(80×13%+2×7%)×(1-10%)=9.49(万元)
(6)委托代销的销项税额=1.1×50×17%=9.35(万元)
(7)生产设备进项税额抵扣=20×2×17%=6.8(万元)
(8)本月应缴纳的增值税=24.41+5.23+1.87+2.04+9.35-9.49-6.8=26.61(万元)
相关试题
| 多选题 |
根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
根据《公司法》的规定，下列有关有限责任公司董事会的说法中，正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
企业关联方利息支出税前扣除的陈述，正确的有（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
所有的有限责任公司的董事会成员中都应有适当比例的职工代表。 （ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
2009年度某企业财务资料显示，2009年开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100(其中90万为公益性捐赠支出)，上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。 |
查看答案 |
| 多选题 |
根据合伙企业法律制度的规定，下列人员中，应对普通合伙企业债务承担连带责任的是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行的同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
非居民企业在中国境内设立的机构、场所，就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用，一律不准予扣除。（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
关于担保制度，下列表述正确的是（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
下列有关股份有限公司股份转让的行为中，符合《公司法》规定的有（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
根据《反垄断法》的规定，对反垄断执法机构依法实施的审查和调查，拒绝提供有关材料、信息，或者提供虚假材料、信息，或者隐匿、销毁、转移证据，或者有其他拒绝、阻碍调查行为的，由反垄断执法机构责令改正，对个人可以处2万元以下的罚款，对单位可以处20万元以下的罚款;情节严重的，对个人处2万元以上10万元以下的罚款，对单位处20万元以上100万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。这条规定体现了经济法（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。 （ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
下列经济法主体中，不属于依法接受国家宏观调控和市场规制的主体是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
下列选项中，不属于经济法责任中惩罚性责任的是（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
甲、乙、丙于2008年4月出资设立有限责任公司。2009年11月，该公司又吸收丁入股。2010年1月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民法院在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额;甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
中外合作者选择以有限责任公司形式设立中外合作经营企业的，应当按照合作各方的出资比例进行利润分配。 （ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
卷烟、粮食白酒、薯类白酒在生产销售和进口环节计算消费税时，实行复合计税方法计算消费税，但在委托加工环节代收代缴消费税时,实行单一从价计税方法。（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
甲厂向乙中学发函表示：我厂生产的校服，每套100元。如果贵校需要，请与我厂联系。乙中学回函：我校愿向贵厂订购3000套，每套单价100元。但需在校服上附加上学校的名称。2个月后，乙中学收到甲厂发来的3000套校服。但这批校服上没该校的名称。于是拒收，在这一过程中（ ）。 |
查看答案 |
| 单选题 |
某酒厂为增值税一般纳税人，2009年8月销售红酒取得收入100万元，销售啤酒取得收入200万元，销售黄酒取得收入50万元，在销售时同时收取的包装物押金分别为5.85万元、11.7万元，23.4万元。则该企业当月增值税销项税为（ ）。 |
查看答案 |
| 多选题 |
依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的有（ ）。 |
查看答案 |
题库