题库
题库
| 序号 | 内部控制目标 | 计划实施的交易实质性程序 |
| 1 | 已登记人账的主营业务收入的真实性 | |
| 2 | 外购材料记录的完整性 | |
| 3 | 账面甲产品完工成本的真实性 | |
| 4 | 账面工资总成本的真实性 | |
| 5 | 应付债券在资产负债表上披露的正确性 |
| 序号 | 内部控制目标 | 计划实施的交易实质性程序 |
| 1 | 已登记入账的主营业务收 入的真实性 | (1)复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中 的大额或异常项目； (2)追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票 存根及发运凭证； (3)将发运凭证与该批存货永续记录中发出数核对； (4)将主营业务收入明细账中的分录与销售单中的赊销审批 和发运审批进行核对。 |
| 2 | 外购材料记录的完整性 | 从验收单追查至采购明细账； 从卖方发票追查至采购明细账； |
| 3 | 账面甲产品完工成本的真 实性 | 对甲产品完工成本进行分析性复核，将甲产品成本明细账与生 产通知单、领发料凭证、产量和工时记录、人工费用分配表、材料费用分配表、制造费用分配表相核对； |
| 4 | 账面工资总成本的真实性 | 对本期工资费用的发生情况进行分析性复核；将有关费用明细 账与工资费用分配表、工资汇总表、工资结算表相核对； |
| 5 | 应付债券在资产负债表上 报露的正确性 | 确定应付债券的披露是否恰当，注意一年内到期的应付债券是 否列入流动负债。 |
| 多选题 | 适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中未进行适当的职责分离的有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 为了判断应付账款的完整性，注册会计师F执行了一项测试以验证是否所有收到的商品都已被记录，控制测试的总体应该是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记人账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师应当就获取其他信息的问题提前与被审计单位沟通，提请被审计单位做出适当安排，在尽可能早的时间内把与已审计财务报表一同披露的其他信息提供给注册会计师，以便注册会计师能够在（ ）获取并阅读其他信息。 | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在分析东湖公司应收账款账龄时发现以下情况，其中对应收甲公司账款的判断正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在评价审计结果时，应当汇总已发现但尚未更正的错报，汇总时应当包括（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师为了证实被审计单位是否存在未人账的长期负债，可以选用的审计程序有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师将财务报表层次重要性水平分配到各账户时，应考虑（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在审计东湖公司2007年度财务报表时发现，东湖公司为促进销售额的增长，在2007年初设立了销售部，各分厂的产品都售给销售部后再由销售部对外出售，各分厂和销售部的销售收入均按市场价格计价，当年各分厂销售收入总额为16000000元，销售部的销售收入为18000000元，该企业当年利润表中的“营业收入”列支34000000元。针对该公司的会计处理，注册会计师应提出的建议是（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 关于以下财务报表项目截止测试的说法中，正确的有（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 法律责任的出现，经常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并不一定是最终导致了对其他人权利的损害。 （ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 以下关于审计证据可靠性的表述不正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 东湖公司与甲公司于2007年12月1日签订租赁合同，合同约定东湖公司向甲公司租赁某项固定资产，租期为3年，期满时东湖公司以1500元的价格购买租赁资产，签订合同时估计租赁期满时租赁资产的公允价值为5000元。东湖公司在2007年末将此项租赁按照融资租赁进行会计处理。 （ ） | 查看答案 |
| 多选题 | 下列程序中，有助于证实销货业务分类正确这一控制目标的内部控制测试程序有（ ）。 | 查看答案 |
| 多选题 | 注册会计师在财务报表审计过程中运用重要性原则的一般要求包括（ ）。 | 查看答案 |
| 单选题 | 注册会计师在审计东湖公司2007年度财务报表时发现下列销售业务，其中判断正确的是（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 会计师事务所因在审计业务活动中对外出具不实报告给利害关系人造成损失的，应当承担侵权责任。 （ ） | 查看答案 |
| 单选题 | A注册会计师在审计东湖公司2007年财务报表时发现，东湖公司是一家大型机床制造企业，2007年12月1 13与甲公司签订了一项不可撤销销售合同，约定于2008年4月1日以300万元的价格向甲公司销售大型机床一台。若不能按期交货，东湖公司需按照总价款的10％支付违约金。至2007年12月31日，东湖公司尚未开始生产该机床；由于原料上涨等因素，东湖公司预计生产该机床成本不可避免地升至320万元，企业拟继续履约。假定不考虑其他因素，A注册会计师确认的东湖公司2007年12月31 13正确处理为（ ）。 | 查看答案 |
| 判断题 | 如果发现舞弊或获取的信息表明管理层可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。 （ ） | 查看答案 |
| 单选题 | 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是（ ）。 | 查看答案 |