参考答案

（1）应缴回的再投资退税额：原退税额=再投资额/（1-原实际适用的税率与地方税率之和）×原实际适用的税率×退税率=2000/1（1-15%）×15%×100%=352.94（万元）
缴回退各款=352.94-60%=211.76（万元）
（2）罚款不能在税前扣除，应调增的应纳税所得额：不含税销售额=30/（1+17%）=25.64（万元）
增值税额=25.64×17%=4.36（万元）
应调增应纳税所得额=4.36×2=8.72（万元）
（3）转让国库券收益20万元应计入应纳税所得额。
（4）按技术开发费实际发生额的50%,调减应纳税所得额：调减应纳税所得额=技术开发费×50%=40×50%=20（万元）
（5）购买固定资产的支出不能计入费用一次扣除，应调增应纳税所得额：固定资产残值=固定资产原值×10%=60×10%=6（万元）
当年折旧=固定资产扣除残值后余额/10/12×6=2.7（万元）
调增应纳税所得额=60-2.7=57.3（万元）
方法一:
（6）境内、外应纳税所得额=4000+8.72+20-20+57.3+150+80=4296.02（万元）
（7）境外所得已纳税款的扣除或补税：扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（万元）
境外已纳税款80万元大于扣除限额75.9万元,2000年境外所得不补缴所得税。
（8）抵免境外已纳税款后应纳所得税额：境内、外所得应纳所得税额=（4296.02-230）×15%+230×33%=685.80（万元）
抵免境外已纳税款后应纳所得税额=685.80-75.9=609.9（万元）
（9）购买国产设备应抵扣的金额：比上年新增所得税额=609.9-557.9=52（万元）
购买国产设备应扣除金额=200×40%=80（万元）
当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
（10）甲企业2000年实际应纳企业所得税=609.9-52=557.9（万元）
方法二:
（6）境内生产经营应纳所得税=（4000+8.72+20-20+57.3）×15%=609.90（万元）
（7）比上年新增企业所得税=609.90-557.9=52（万元）
（8）购买国产设备应扣除金额=200×40%=80（万元）
新增所得税额小于购买国产设备应扣除金额，故当年购买国产设备实际抵扣金额为52万元。
（9）境内、外所得应纳所得税额=609.9+230×33%=685.80（万元）
（10）境外所得已纳税额的扣除或补税：扣除限额=境内、外按税法计算的应纳税总额×来源外国的所得/境内外所得总额=4296.02×33%×（150+80）/4296.02=75.9（万元）
境外所得已纳税额80万元，大于扣除限额，故2000年境外所得只能按限额扣除75.9万元。