【简答题】
中国公民李某为一文工团演员,2003年1-12月收入情况如下:
（1）每月取得工薪收入6000元,12月取得年终奖金24000元;
（2）每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入3000元，每次均通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元;
（3）取得定期存款利息10000元，其中1999年10月31日前的利息1000元;
（4）在A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元;
（5）在B国出版自传作品一部，取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得税16000元。
附：工资、薪金所得适用的速算扣除数表
| 级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| 1 | 不超过500元的 | 5 | 0 |
| 2 | 超过500元至2000元的部分 | 10 | 25 |
| 3 | 超过2000元至5000元的部分 | 15 | 125 |
| 4 | 超过5000元至20000元的部分 | 20 | 375 |
| 5 | 超过20000元至40000元的部分 | 25 | 1375 |
| 6 | 超过40000元至60000元的部分 | 30 | 3375 |
| 7 | 超过60000元至80000元的部分 | 35 | 6375 |
| 8 | 超过80000元至100000元的部分 | 40 | 10375 |
| 9 | 超过100000元的部分 | 45 | 15375 |
要求:
按下列顺序回答问题:
（1）计算2003年的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税总和;
（2）计算2003年赴郊县乡村文艺演出收入应缴纳的个人所得税总和;
（3）计算存款利息收入应缴纳的个人所得税;
（4）计算A国讲学收入在我国应缴纳的个人所得税;
（5）计算B国出版自传作品收入在我国应缴纳的个人所得税。
参考答案
（1）根据当时的规定，工薪收入应缴纳个人所得税[（6000-800）×20%-375]×12+24000×25%-1375=12605（元）
按照现在的规定，假定该业务发生在2005年,24000÷12=2000（元）,适用税率为10%,速算扣除数为25元
应缴纳的个人所得税=[（6000-800）×20%-375]×12+24000×10%-25=10355（元）
（2）演出收入应缴纳个人所得税=（3000-800-2000）×20%×12=480（元）
（3）利息收入应缴纳个人所得税=（10000-1000）×20%=1800（元）
（4）讲学扣除额=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）
李某在A国缴纳了8000元，低于扣除额10000元。
应补缴个人所得税=10000-8000=2000（元）
（5）稿酬扣除额=160000×（1-20%）×20%×（1-30%）=17920（元）
李某在B国缴纳了16000元，低于扣除额17920元。
应补缴个人所得税=17920-16000=1920（元）
相关试题
| 判断题 |
房地产开发企业在代建工程、提供劳务过程中节省的下脚材料，按合同规定归房地产开发企业的，应按市场价格确认企业所得税的应税收入。（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
下列各项中，符合规定的有（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征营业税。投资后转让其股权的收入（ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
现行税法规定，资源税黑色金属矿原矿的最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额。（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，可（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
下列各项中，按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，不征收所得税的是（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益，应按30%和3%的税率分别缴纳企业所得税和地方所得税。（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
对于企业按照国家有关法律规定宣告破产后，企业职工从该破产企业取得的一次性安置收入，现行税法规定，凡收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，超过的部分按规定计征个人所得税。（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元（其中印花税金2.5万元）。该企业应缴纳土地增值税（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有（ ）。 |
查看答案 |
| 判断题 |
税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定时，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。（ ） |
查看答案 |
| 多选题 |
房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额时发生的下列行为，应视同销售开发产品确认收入的有（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
某公司2003年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元;第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税（ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
按照企业所得税的有关规定，房地产开发企业发生的土地征用时的拆迁补偿费用以及房地产开发期间的借款费用，不能视同期间费用在当期直接扣除。（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A.B.C三个地域,A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半;C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A.B.C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最多不得超过（ ） |
查看答案 |
| 单选题 |
国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别是3000元、4000元和5000元。该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税（ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。（ ） |
查看答案 |
| 判断题 |
新购置的车辆如果暂不使用，可以不向税务机关申报缴纳车船使用税。（ ） |
查看答案 |
题库