某市一远洋运输企业2008年度有关情况如下（1）拥有土地60000平方米，其中子弟学校占地4000平... - 题库

【简答题】

某市一远洋运输企业2008年度有关情况如下
（1）拥有土地60000平方米，其中子弟学校占地4000平方米、幼儿园占地1000平方米、企业内部绿化占地6000平方米
（2）企业共有房产原值4200万元，7月1日起企业将原值200万元的一栋仓库出租给某公司用于生产经营，租期2年，每月租金收入2万元。9月8日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产的金额为400万元
（3）远洋运输业务取得运输收入7000万元、装卸搬运收入800万元。发生运输业务的成本、费用5500万元
（4）将配备有60名操作人员的一艘滚装货轮出租给甲公司，当年取得租金收入500万元。出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资、船舶的维修费用
（5）将另外一艘小型货轮出租给乙公司使用，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，当年收取租金收入100万元。已知：该企业城镇土地使用税每平方米年税额为4元；房产税的减除比例为20%。根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数
（1）计算该运输企业2008年应缴纳的城镇土地使用税
（2）计算该运输企业2008年应缴纳的房产税
（3）计算该运输企业2008年应纳营业税税额
（4）计算该运输企业2008年应纳城建税和教育费附加。

参考答案

（1）2008年应缴纳的城镇土地使用税：
（60000－4000－1000）×4＝220000（元）＝22（万元）
（2）2008年应缴纳的房产税：
自用房产：4200×（1－20%）×1.2%－200×（1－20%）×1.2%×6/12＝39.36（万元）
出租房产：2×6×12%＝1.44（万元）
委托施工单位新建的房产，自办理验收手续的次月起开始缴纳房产税。
新建厂房：400×（1－20%）×1.2%×3/12＝0.96（万元）
2008年应缴纳房产税＝39.36＋1.44＋0.96＝41.76（万元）
（3）仓库出租应纳营业税＝2×6×5%＝0.6（万元）
运输收入营业税＝（7000＋800）×3%＝234（万元）
取得甲公司租金收入为期租业务收入，应按交通运输业税目计征营业税。
应纳营业税＝500×3%＝15（万元）
取得乙公司租金收入为光租业务收入，应按服务业税目处理。
应纳营业税＝100×5%＝5（万元）
2008年应缴纳的营业税合计＝0.6＋234＋15＋5＝254.6（万元）
（4）2008年应纳城建税和教育费附加：254.6×（7%＋3%）＝25.46（万元）

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