题库 题库

【简答题】

某油气田企业下设非独立核算的油气开采队、建筑安装队、运输队三个分支机构,2009年7月发生如下业务:
(1)油气开采队开采原油1200吨,随原油开采天然气2500千立方米;当期销售原油1000吨,取得不含税销售额210万元;销售天然气2000千立方米,取得不含税收入180万元,另将300立方米天然气用于职工食堂;
(2)建筑安装队为其他油气田企业提供油田基本建设劳务,取得建筑安装收入并收取支票40.95万元;
(3)运输队受托为一家大项建材公司(非油田企业)运输货物取得运输收入10万元;
(4)为油气开采采购专用设备1台,取得增值税发票,不含税价110万元;为建筑安装队购买1.5升排量小轿车一辆自用,含增值税价款12.87万元,另支付政府控购费0.2万元
(5)为油气开采、建筑安装、运输队购买统一的工作服、手套等劳保用品一批,取得增值税发票,不含税价款10万元,增值税1.7万元
假定上述需要抵扣的增值税发票均经过抵扣,该油气田原油资源税额每吨20元;天然气资源税税额每吨每千立方米10元,请计算:
(1)该油气田当期应纳的资源税;
(2)该油气田当期应纳的营业税;
(3)该油气田当期应纳的车辆购置税;
(4)该油气田当期增值税的销项税;
(5)该油气田当期应纳的增值税。

参考答案

[1000×20+(2000+300)×10]/10000=4.3(万元)
资源税按照销售量和自用量计算。
(2)该油气田当期应纳的营业税
10×3%=0.3(万元)
(3)该油气田当期应纳的车辆购置税12.87/(1+17%)×5%=0.55(万元)
2009年1月20日至年底,购买小排量小轿车车辆购置税税率减按5% 计算。
(4)该油气田当期增值税的销项税
210×17%+180×13%+180×300/2000×13%+40.95/(1+17%)×17%
=35.7+23.4+3.51+5.95=68.56(万元)
(5)该油气田当期应纳的增值税
进项税=110×17%+1.7×[210+180+180×300/2000+40.95÷(1+17%)]/[210+180+180×300/2000+40.95÷(1+17%)+10]
=18.7+1.66=20.36(万元)
应纳增值税=68.56-20.36=48.20(万元)

相关试题

单选题 国际重复征税产生的根本原因是(    )。 查看答案
单选题 某生产企业属增值税小规模纳税人,2009年6月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得含税收入82400元;销售使用过的小汽车1辆,取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税(    )。 查看答案
单选题 A公司与B公司签订了以货易货合同,由A公司向B公司提供价值100000元的工作服,B公司向A公司提供价值150000元的面料,货物差价由A公司付款补足。
AB两公司共应缴纳印花税为()。
查看答案
单选题 以下关于口头咨询的表述正确的是(    )。 查看答案
多选题 以下关于税务代理关系确认的表述正确的是(    )。 查看答案
单选题 房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让,计算土地增值税可扣除的项目包括(    )。 查看答案
多选题 以下关于城建税和教育费附加的说法正确的是(    )。 查看答案
多选题 下列各项中,应当征收房产税的有(    )。 查看答案
多选题 外贸企业委托外贸企业代理出口的应税消费品,其出口退税政策是(    )。 查看答案
单选题 对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率,在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是(    ) 查看答案
单选题 发展中国家谈判和缔结双边税收协定时,较多参照了(    )。 查看答案
单选题 某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程,根据合同规定,采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格,该建筑公司取得工程价款2200万元,同时,甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元,该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、甲单位提供设备600万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为(    )万元。 查看答案
多选题 以下关于消费税的纳税地点表述正确的是(    )。 查看答案
多选题 对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定(    )。 查看答案
多选题 下列关于耕地占用税的规定正确的是(    )。 查看答案
多选题 关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的(    )。 查看答案
单选题 按照现行增值税规定,生产企业委托外贸企业代理出口自产货物,其增值税的退(免)税环节和方法是(    )。 查看答案
单选题 下列所得中,以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是(    )。 查看答案
单选题 某企业2009年1月厂房原值2500万元,仓库原值1000万元,该企业3月给厂房装了中央空调,空调原价200万元;7月20日将仓库租给其他单位,月租金10万元当年取得租金收入50万元。该企业当地房产税损耗减除比例20%,该企业当年的房产税为(    )。 查看答案
多选题 依据关税的有关规定,下列进口货物中可享受法定免税的有(    )。 查看答案