参考答案

（1）2008年企业所得税前准予扣除的财务费用＝220－30＋300×6％＝208（万元）
（2）2008年企业所得税前准予扣除的管理费用
业务招待费扣除限额＝190×60％＝114（万元）
扣除最高限额＝2300×0.5%＝11.5（万元）
本期业务招待费的扣除为11.5万元。
所以本期管理费用可以税前扣除额
＝260－（190－11.5）＝81.50（万元）
（3）本期会计利润
＝2300＋230－1100－380－50－220－260－53.52＝466.48（万元）
捐赠的扣除限额＝466.48×12％＝55.98（万元），实际捐赠额49.52万元，可以据实扣除，不做调整。合同违约金不属于行政罚款，可以税前扣除。
企业所得税前准予扣除的营业外支出53.52万元。
（4）2008年应纳税所得额
＝466.48＋（220－208）＋（260－81.50）－230＝426.98（万元）
（5）经济特区，原适用低税率15％政策，同时，享受2免3减半，根据规定，2008年1月1日起，执行18％税率，同时，2免3减半政策执行完毕为止。所以，本期税率为18％减半为9％
2008年应纳所得税额＝426.98×18％×50%＝38.43（万元）
（6）2008年企业应补缴纳企业所得税＝38.43－18.43＝20（万元）