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【简答题】

某占地100000平米(含公园管理部门办公用地600平米)的森林公园,出售门票供游人参观游览,其园内设有的小卖部(增值税小规模纳税人)、影剧院、歌舞厅、茶社,拥有3辆小轿车和4辆中型巴士车。2009年1月至6月发生如下业务:
(1)1~6月,森林公园门票收入50000元,园内占地1000平米的观光缆车取得收入70000元、出租观光自行车收入30000元;
(2)1~6月占地200平米的小卖部零售纪念品、食品等零售收入40000元,将旧包装箱卖给废旧物品回收公司,取得现金20000元;
(3)1~6月占地5000平米的影剧院的电影放映收入35000元;占地3000平米的歌舞厅取得收入门票收入10000元和茶点酒水收入40000元;占地2500平米的茶社取得茶水收入45000元;
(4)4月购置管理部门使用的小轿车一辆,支付售车公司车价(含增值税)140400元、工具件款3276元、装饰费4446元,当月上牌照使用;
(5)与服装厂签订委托加工合同,由服装厂为本企业加工定制工作服。由本企业提供面料和主要衬料800000元,服装厂代垫辅料20000元并收取加工费30000元,该合同本月签订并在当月执行;
假定当地城镇土地使用税每平米年税额6元,每年分上半年、下半年两次征收;车船税每年缴纳一次,小轿车每辆年税额400元,中型巴士车年税额360元。要求计算:
(1)该森林公园1~6月应纳的营业税;
(2)该森林公园1~6月应纳的增值税;
(3)该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税;
(4)该森林公园应纳的车辆购置税;
(5)该森林公园应纳的车船税;
(6)该森林公园执有的服装加工合同应纳的印花税。

参考答案

(1)该森林公园1~6月应纳的营业税
=(50000+35000)×3%+(70000+30000+45000)×5%+(10000+40000)×20%
=2550+7250+10000=19800(元)
(2)该森林公园1~6月应纳的增值税
=(40000+20000)/(1+3%)×3%=1747.57(元)
(3)该森林公园1~6月应纳的城镇土地使用税
=(1000+200+5000+3000+2500)×6×1/2=11700×6×1/2=70200×1/2=35100(元)
(4)该森林公园应纳的车辆购置税
小轿车车辆购置税=(140400+3276+4446)/(1+17%)×10%=12660(元)
(5)该森林公园应纳的车船税
=400×9/12+400×3+360×4=300+1200+1440=2940(元)
(6)加工服装合同应纳税=(20000+30000)×0.5‰=25(元)

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