【简答题】
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,主营A型小轿车的生产和销售,单位售价18万元(不含税),2009年1月份生产经营情况如下:
(1)从国内购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额280万元、增值税税额47.6万元,支付运费并取得运输发票,发票上注 明运费10万元,建设基金2万元;
(2)在国内采用赊销方式销售发动机10台给一小规模纳税人,约定3个月后收款,当月开具普通发票,发票上注明金额327.6万元;
(3)进口原材料一批,支付给国外买价120万元,包装材料8万元,到达我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元,从海关运往企业所在地支付 运输费7万元,并取得运费发票;
(4)将新设计生产B型小轿车20辆与轮胎厂交换内胎,每辆成本价12万元,双方协议按轮胎市场价(不含税)进行交换,双方均开具专用发票;
(5)销售A型小轿车10辆给本企业有突出贡献的业务人员,以成本价核算取得销售金额80万元;
其他相关资料: ①该企业进口原材料的关税税率为10%;②生产销售的小轿车适用消费税率12%,汽车轮胎适用消费税率为3%;③B型小轿车成本利润率 8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥相关票据在有 效期内均通过主管税务机关认证;⑦汽车内胎的不含税价等于B型小汽车的组价。
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数;
(1)计算企业1月进口原材料应缴纳的关税;
(2)计算企业1月进口原材料应缴纳的增值税;
(3)计算企业1月可抵扣的进项税额;
(4)计算企业1月销项税额;
(5)计算企业1月应缴纳的增值税;
(6)计算企业1月应缴纳的消费税。
参考答案
(1)1月进口原材料应缴纳的关税
=(120+8+3+13)×10%=14.40(万元)
(2)1月进口原材料应缴纳的增值税
=(120+8+3+13+14.4)×17%
=26.93(万元)
(3)可抵扣的进项税额
=47.6+(10+2)×7%+26.93+12×(1+8%)÷(1-12%)×20×17%+7× 7%
=125.93(万元)
(4)销项税额
=327.6÷(1+17%)×17%+12×(1+8%)÷(1-12%)×20×17%+18× 10×17%
=128.27(万元)
(5)应纳增值税额=128.27-125.93=2.34(万元)
(6)应纳消费税
=12×(1+8%)÷(1-12%)×20×12%+18×10×12%
=56.95(万元)
相关试题
多选题 |
契税纳税义务的发生时间有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
下列关于企业劳务收入的确认,表述不正确的是( )。 |
查看答案 |
单选题 |
以下对车船税的理解不正确的是( )。 |
查看答案 |
单选题 |
经济性国际重复征税是指不同国家(征税主体)对( )进行的重复征税。 |
查看答案 |
多选题 |
根据2009年增值税的规定,下列( )为增值税小规模纳税人或者可以按小规模纳税人纳税。 |
查看答案 |
多选题 |
下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间正确的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列关于营业税的规定,说法正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
根据消费税的规定,下面理解错误的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
临时到本省、自治区、直辖市行政区域以外从事经营活动的单位和个人 ,向经营地税务机关申请领购经营地的发票,经营地税务机关可以要求其( ) 。 |
查看答案 |
单选题 |
下列合同应征收印花税的是( )。 |
查看答案 |
单选题 |
单位和个人提供营业税应税劳务,转让无形资产和销售不动产发生退款,凡该退款已征收过营业税的,可以( )。 |
查看答案 |
多选题 |
以下按房产余值征收房产税的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列关于国际税收的表述正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
下列情形中,不属于税务代理范围的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,可以申请延期缴纳税款的特殊情况有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
境内一单位将一批货物运往境外加工,出境时向海关报明价值1000美元 ;支付境外加工费600美元,料件费500美元;支付复运进境的运输费400美元和保险费200美元,当期汇率6.9。该货物适用关税税率7%,则该单位应缴纳的进口关税为( )元。 |
查看答案 |
单选题 |
某公司向甲汽车厂(增值税一般纳税人)定购自用小汽车10辆,每一辆支付 货款250800元(含税)、设计改装费3000元,该汽车厂当期的进项税为 285400元。该汽车厂当月正确的税务处理方法是( )。(消费税税率为5% ) |
查看答案 |
多选题 |
下列关于资源税纳税地点的说法,正确的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
某公司一辆已缴纳车辆购置税并办理了登记注册手续的丰田A型小轿车 ,因车祸更换底盘与发动机,经国家税务总局核定的同类型新车最低计税价格为280000元,下列说法正确的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列与个人任职有关的收入中,可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 |
查看答案 |