参考答案

（1） 应缴纳的消费税
＝17.55×1000÷（1＋17％）×9％＋40×17.55÷（1＋17％）×9％＋5×12×（1＋8％）÷（1－9％）×9％＝1350＋54＋6.41＝1410.41（万元）
（2）应缴纳的增值税
销项税额＝17.55×1000÷（1＋17％）×17％＋40×17.55÷（1＋17％）×17％＋5×12×（1＋8％）÷（1－9％）×17％＝2550＋102＋12.11＝2664.11（万元）
进项税额＝850＋200×7％＋300×7％＝850＋14＋21＝885（万元）
应缴纳增值税＝2664.11－885＝1779.11（万元）
（3）应缴纳城市维护建设税和教育费附加＝（1410.41+1779.11）×（7％+3％）＝318.95（万元）
（4）应扣除的销售（营业）成本
＝（1000＋40）×（400÷40）
＝10400（万元）
（5）应扣除的销售税金
＝1410.41＋318.95
＝1729.36 （万元）
（6）广告费、业务宣传费扣除限额
销售收入总额
＝[17.55×1000÷（1＋17％）＋40×17.55÷（1＋17％）]＝15600（万元）
＝15600×15％＝2340（万元），实际发生700＋140＝840（万元），可以据实扣除。
应扣除的销售费用
＝300×（1－7％）＋160＋700＋140＋90＝1369（万元）
（7）业务招待费扣除限额：
15600×5‰＝78（万元）＜140×60％＝84（万元），准予扣除78万元。
应扣除的管理费用＝78＋280＝358（万元）
（8）应扣除的财务费用
＝（900－600）＋600÷6％×5％＝800（万元）
（9）减值准备不能在税前扣除，违约金可在税前扣除。
准许扣除的营业外支出＝10（万元）
（10）三项经费应调增应纳税所得额
福利费扣除限额：500×14％＝70（万元），实际列支105万元，纳税调增35万元。
职工教育经费扣除限额：500×2.5％＝12.5（万元），实际列支20万元，纳税调增7.5万元。
工会经费扣除限额：500×2％＝10（万元），实际列支10万元，据实扣除。
工资及三项经费纳税调增＝35＋7.5＝42.5（万元）
（11）该企业2008年应纳税所得额
15600－10400－1729.36 －1369－358－800－10－280×50％＋42.5＝836.14（万元）
（12）应缴纳的企业所得税：
20÷（1-25％）=25（万元）
应纳税额＝（836.14+25）×25％＝215.29（万元）
扣除限额＝215.29×25÷836.14＝6.44（万元），实际缴纳25×20％＝5（万元）可全额扣除836.14×25％+6.44－5＝210.48（万元）