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【简答题】

某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,2010年生产经营的有关情况如下:
(1)外购原材料取得增值税专用发票,支付价款2000万元,增值税税额340万元,增值税专用发票已通过认证。
(2)销售摩托车2.5万辆,开具增值税专用发票,注明销售额为7500万元。
(3)接受捐赠收入45万元。
(4)产品销售成本为3500万元,销售费用800万元,财务费用250万元,管理费用800万元。
(5)因管理不善发生意外事故损失一批外购库存原材料,账面成本为60万元,相关增值税已经抵扣。
(6)向投资者支付的股息15万元。
已知该企业生产的摩托车适用消费税税率为10%,适用的企业所得税税率为25%。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
(1)该企业2010年应缴纳的增值税税额;
(2)该企业2010年应缴纳的消费税额;
(3)该企业2010年企业所得税的收入总额;
(4)该企业2010年企业所得税的扣除项目合计(不考虑城建税及教育费附加);
(5)该企业2010年企业所得税的应纳税所得额;
(6)该企业2010年应缴纳的企业所得税。

参考答案

(1)该企业2010年应缴纳的增值税:
销项税额﹦7500×17%﹦1275(万元)
进项税额﹦340-60×17%﹦329.8(万元)
应纳增值税﹦1275-329.8﹦945.2(万元)
(2)该企业2010年应缴纳的消费税:
7500×10%﹦750(万元)
(3)该企业2010年企业所得税的收入总额﹦7500+45﹦7545(万元)
(4)该企业2010年企业所得税的扣除项目合计﹦3500+800+250+800+750+60+60×17%﹦6170.2(万元)
解析:向投资者支付的股息15万元不得在企业所得税前扣除。
(5)该企业2010年企业所得税的应纳税所得额﹦7545-6170.2﹦1374.8(万元)
(6)该企业2010年应缴纳的企业所得税﹦1374.8×25%﹦343.7(万元)。

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