【简答题】
案例:某汽车修理店(增值税一般纳税人),2010年某月发生下列业务:
(1)实现收入35万元(不含税);
(2)购进各种修理用零部件15万元(依法取得增值税专用发票);
(3)支付工人工资5万元;
(4)上期未抵扣税款2万元。
问题:根据以上资料,说明该修理店上述业务税务处理的法律依据,并列出该厂本月应纳增值税额的计算式。
参考答案
我国对一般纳税人均采用国际上通行的(购进)扣税法,在计算纳税人的应纳增值税税 额时,可以按照税法规定的范围凭进货发票注明的税额,从当期的销项税额中抵扣购进货物或者应税劳务已缴纳的增值税税额(即进项税额)。其计算公式为:
应纳税额=当期销项税额一当期进项税额本题中,工资和上月末抵扣税款应在税前扣除。故应纳税额为35-5-2-15=13万元,13万元再乘以17%的增值税率即为应纳增值税额。
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