参考答案

（1）应缴纳的增值税
销项税额＝0.2×7500×17％＋400×0.2×17％＋5×0.1×（1＋10％）×17％＝268.69（万元）
进项税额＝85＋（20＋3）×7％＋30×7％-30×17% ＝ 83.61（万元）
应缴纳增值税＝268.69-83.61＝185.08（万元）
（2）应缴纳营业税＝120×5％＝6（万元）
（3）实现的收入总额
＝（400+7500） ×0.2+120 ＝1580+120=1700（万元）
B型空调没有流出企业按新企业所得税法的规定，不在所得税中视同收入。
（4）应扣除的销售（营业）成本
＝（400＋7500）×0.1＋10
＝800（万元）
（5）应扣除的销售税金
应扣除的销售税金＝（185.08+6）×（7%+3%）＋6＝25.11（万元）。
（6）准予扣除的销售费用总和：
广告费、业务宣传费扣除限额＝1700×15％＝255万元），实际发生170＋14＝184（万元），可以据实扣除。
应扣除的销售费用
＝30×（1－7％）＋16＋170＋14＋9＝236.9（万元）
（7）准予扣除的管理费用：
业务招待费扣除限额：1700×5‰＝8.5（万元）＞14×60％＝8.4（万元），准予扣除8.4万元。
应扣除的管理费用＝110＋8.4＋80+10＝208.4（万元）
（ 8）营业外支出中应考虑增值税，同时应扣除保收的保险赔偿款及残值收入，所以可以税前扣除的营业外支出=30+30×17%-10-2=23.1（万元）
（9）计算企业的应纳税所得额：
三新加计扣除调减应纳税所得额=80×50%+10×50%=45（万元）
应纳税所得额＝1700-800-25.11-236.9-208.4-23.1-45＝361.49（万元）
（10）应缴纳的企业所得税：
购买安全生产专用设备的，可以按投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。可以抵免额为520×10%=52（万元）
应缴纳的企业所得税＝361.49×25%-52＝38.37（万元）。