参考答案

（1）该企业应纳的营业税和城建税、教育费附加合计数
转让土地使用权营业税=（600-1000×1/5）×5%=20（万元）
销售商品房营业税=8000×5%=400（万元）
以不动产投资入股不交纳营业税
出租房屋营业税=10×5%=0.5（万元）
合计营业税和教育费附加=（20+400+0.5）×（1+5%+3%）=454.14（万元）
（3）该企业上述行为应纳的印花税
（1000+8000＋600）×0.5‰+24个月×5×1‰+0.0005=4.8+0.12+0.0005=4.92（万元）
租房合同按照2年租金计算缴纳印花税。
（4）该企业转让土地使用权应纳的土地增值税
转让收入=600万元；转让成本=（1000+250）×1/5=250万元；
转让费用=250×10%=25（万元）
转让税金=20×（1+5%+3%）=21.6（万元）
三通一平属于房地产开发，可以加扣费用。
加扣费用=250×20%=50（万元）
增值额=600-250-25-21.6-50=600-346.6=253.4（万元）
增值率=253.4/346.6=73.11%
应纳土地增值税=253.4×40%-346.6×5%=101.36-17.33=84.03（万元）
（5）该企业转让房地产应纳的土地增值税
转让收入=8000+1500=9500万元；
对外投资按同类价计入收入；
居民小区可扣除土地使用权金额=1000×4/5/40000×40000×95%
=800×95%=760（万元）
全部开发成本=250×4/5+3000=3200万元
三通一平费属于房地产开发成本中；
可扣除转让成本=3200×/40000×40000×95%=3040（万元）
转作自用部分不计收入，其相关的成本不能扣除。
可扣除开发费用=（760+3040）×10%=380（万元）
转让税金=8000×5%×（1+5%+3%）=432（万元）
以不动产投资入股不交纳营业税
加扣费用=（760+3040）×20%=760（万元）
可扣除项目金额合计=760+3040+380+432+760=5372（万元）
或：
可售单位成本、费用、加扣金额=（800+3200）×（1+10%+20%）/40000=0.13（万元）
可扣除项目合计=0.13×（32000+6000）+432=5372（万元）
土地增值额=9500-5372=4128（万元）
土地增值率=4128/5372=76.84%
应纳土地增值税=4128×40%-5372×5%=1651.2-268.6=1382.6（万元）