| 多选题 |
被审计单位的信息处理控制包括信息技术的一般控制和应用控制。其中，信息系统是指与多个应用系统有关的政策和程序，通常包括（ ）控制。 |
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| 多选题 |
甲公司2005年12月购人B材料2250公斤，单价50元／公斤，增值税税率17％，运费2250元(增值税扣除率7％)，已支付货款。实际验收入库2227．5公斤，实际价格为54元／公斤，其余为运输途中的合理损耗。B注册会计师不应认可甲公司在B材料入库时确认的成本差异为（ ）元。 |
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| 单选题 |
Z公司于2007年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大的不确定。在z公司采取适当措施后，李欣虽认为z公司的持续经营假设合理但仍存疑虑，为此提请z公司在财务报表附注中进行披露，z公司接受了披露建议。在随后评价对z公司2007年度财务报表的审计结果时，审计小组确定的重要性水平为200万元。假定审计过程中，除了z公司拒绝向审计小组提供已财务报表中列示的余额为150万元的长期投资明细账及相关资料和累计折旧项目中存在的80万元错报情况以外，审计小组没有发现z公司财务报表中存在其他错报。综合上述情况，项目负责人李欣应出具（ ）类型的审计报告。 |
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| 判断题 |
在检查v公司向H公司开具的销售发票时，项目组成员发现发票上的单价、数量、金额以及勾稽关系均正确，并与明细账余额核对相符，但经向H公司发函询证，确认该笔销售交易是V公司虚构的。对于这一情况，T注册会计师认为V公司违反了与交易相关的发生认定，但并未违反准确性认定。 （ ） |
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| 单选题 |
如果在抽取的176个逻辑单元中没有发现错报(错报上限为2．3％)，注册会计师确定的高估百分比为100％，低估百分比为200％，则错误的是（ ）。 |
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| 多选题 |
被审计单位信息技术的应用控制主要是指在业务流程层面运行的人工或自动化程序，包括下列（ ）内容。 |
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| 单选题 |
多年以来，E公司与T会计师事务所建立了互惠合作关系：E公司以优惠价格向T事务所出租房屋，T事务所向E公司提供免费的财务咨询，除此之外，双方没有其他业务关系。按照双方签署的协议，这种合作关系将于2008年3月底到期。2008年1月，E公司被批准上市，T会计师事务所也取得了证券、期货资格，双方协商决定在自2008年起的连续五年里，由T事务所向E公司提供审计服务。为了遵循注册会计师的职业道德，你认为对双方最有利的做法是（ ）。 |
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| 单选题 |
为根据样本结果推断总体，注册会计师需要计算有错报的逻辑单元的错报百分比。以下关于领料总体表中前各笔业务错报百分比的说法中，不正确的是（ ）。 |
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| 单选题 |
z银行是M公司的最大债权人。按照双方签订的借款协议，M公司每年年末向z银行提交关于其偿债能力的专题报告和相关财务资料。2008年1月，由于z银行怀疑M公司提交的偿债能力专题报告的真实性，聘请Q会计师事务所对M公司2007年12月31日的偿债能力是否符合双方所签的借款协议进行审计，并向z银行出具专题审计报告。该业务作为鉴证业务的下列说法中，你不认可的是（ ）。 |
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| 判断题 |
检查V公司2007年度财务报表的预收款项项目时，项目组成员发现V公司将预收G公司 的20万元货款在预收账款明细账上列示为零。T注册会计师认为V公司的这种做法违反了计价和分摊认定，但不违反完整性目标。 （ ） |
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| 判断题 |
如果L注册会计师拟信赖的Y公司内部控制属于旨在减轻特别风险的控制或在最近两年未曾作过测试，必须在本次审计时进行测试；反之，如果拟信赖的内部控制既不属于减轻特别风险的内部控制，也不属于最近两年未曾测试的内部控制，注册会计师才可以直接依赖。 （ ） |
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| 多选题 |
根据最高人民法院的《司法解释》，如果出现以下（ ）情形，并导致出具了不实报告 人民法院应当认定会计师事务所存在过失。 |
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| 多选题 |
长河公司按销售合同约定常年向客户Y公司销售A商品，双方确认的销售价格为每件1000元，发货的数量由Y公司电话通知长河公司，每月月末结算货款，但运输方式没有具体商定。编制2006年度财务报表时，长河公司将2006年12月份发生的下列销售业务确认为营业收入，你不认可的是（ ）。 |
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| 判断题 |
c公司按规定应以价值100万元的特定实物资产向拟设立的丁公司出资，投入并已办理实物交接手续的实物资产的评估价值为70万元，此时，丁公司的各方出资者均同意c公司另行缴纳30万元的货币资金，以使其实际出资额达到规定的份额。执行验资业务的注册会计师应予认可并在出具的验资报告中增加说明段加以反映。 （ ） |
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| 多选题 |
在了解被审计单位及其环境时，注册会计师应当从以下（ ）了解被审计单位的控制活动。 |
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| 判断题 |
为合理利用审计资源，L注册会计师在8月份对Y公司前半年的营业收入项目实施了实质性程序。除了发现销售部门负责人为使销售额达到公司规定的界限而故意虚报销售收入5万元之外，没有发现其他错报。在年末审计时，基于Y公司与营业收入相关的内部控制的高度有效性，注册会计师不再对营业收入进行审计。 （ ） |
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| 单选题 |
李欣于2008年4月5日向z公司董事会提交了z公司2007年度财务报表的审计报告。该公司董事会于2008年4月10日将已审财务报表及审计报告一并对外公布。4月15日，李欣发现z公司在招股说明书中列示的该公司2007年度利润总额为12亿元，比经审计确认的已审利润表中的利润总额高出整整5亿元。面对此种情况，李欣应当（ ）。 |
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| 多选题 |
E公司财务制度规定，总经理等高级管理人员的差旅费用由总经理助理加总经理签字、批条后由总经理助理到财务部门报销。总经理助理长期以来利用替总经理等管理人员报销差旅费的机会，在5000元以下的小额业务中通过添加假票据、涂改票据等手段多次、小额地贪污公司经费。至提交审计报告后发现这一情况时已给公司造成了近百万元的损失。E公司为此起诉乙会计师事务所的审计人员工作有重大过失。乙事务所提出的抗辩理由如下。你认可的抗辩理由是（ ）。 |
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| 判断题 |
当L注册会计师认定被审计单位Y公司存在特别风险时，如果不拟信赖被审计单位管理层应对特别风险的内部控制，则无须了解和评价这些应对措施，而应直接实施专门针对特别风险的实质性程序。 （ ） |
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| 单选题 |
以下有关确定样本量的说法中，不正确的是（ ）。 |
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