【简答题】
我单位准备外购一批林木作为投资,我单位将其放在生物资产科目核算。
请问:
(1)企业所得税如何规定计税基础的?
(2)企业所得税折旧方法和年限有何规定?
参考答案
(一)生物资产的计税基础,生产性生物资产按照以下方法确定计税基础:
1)外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础;
2)通过捐赠、技资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。
(二)生物资产的折旧方法和折旧年限,生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值。生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更。
生产性生物资产计算折旧的最低年限如下:
1)林木类生产性生物资产,为10年;
2)畜类生产性生物资产,为3年。
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