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【简答题】

某度假山庄位于某镇,2009年发生以下业务:
(1)3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的专用发票,注明价款250000元;另外支付购买工具和零配件价款8100元;汽车贸易公司提供系列服务,代办各种手续并收取一定的费用,该单位支付代收费用9500元,取得汽车贸易公司开票的收据,并于4月取得行驶证书;
(2)山庄原占地10000平方米,4月该山庄为扩大经营,根据有关部门的批准获得两处土地使用权,其中新征用非耕地8000平方米,成交价格为每平方米1500元;另一处征用耕地10000平方米,成交价格为每平方米2000元;
(3)餐饮收入300万元,其中有自设啤酒屋销售自制啤酒共计吨300吨,每吨销售价格为0.28万元;
(4)山庄2009年初拥有载货汽车2辆,自重吨位均为20吨;小轿车5辆;中型客车3辆。(提示:城镇土地使用税每平方米单位税额3元;该山庄所在省规定载货汽车年纳税额每吨30元,小轿车年纳税额每辆400元。中型客车年纳税额每辆600元;当地契税税率为3%。,当地耕地用税税额为每平方米30元,自制啤酒消费税费250元/吨)
要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:
(1)计算企业全年应纳车辆购置税;
(2)计算企业全年应纳城镇土地使用税额;
(3)计算企业全年应缴纳耕地占用税税额;
(4)计算企业全年应纳契税税额;
(5)计算企业全年应纳车船税额;
(6)计算企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。

参考答案

(1)应纳车辆购置税=[250000+(8100+9500)÷(1+17%)]×10%=26504.27(元);
(2)企业全年应缴纳的城镇土地使用税=10000×3÷10000+8000×3×8÷12÷10000=4.6(万元)
(3)企业全年应缴纳的耕地占用税=10000×30÷10000=30(万元)
(4)企业全年应缴纳的契税=8000×1500×3%÷10000+10000×2000×3%÷10000=96(万元)
(5)企业全年应纳车船税=(20×2×30+400×5+600×3+400×1×9÷12)÷10000=0.53(万元)
(6)全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加
=300×5%×(5%+3%)+300×250÷10000×(5%+3%)
=1.8(万元)

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