某市农业银行北京路支行2008年第二季度发生以下业务：（1）金融机构往来业务取得的利息收入32万元。... - 题库

【简答题】

某市农业银行北京路支行2008年第二季度发生以下业务：
（1）金融机构往来业务取得的利息收入32万元。
（2）吸收存款5000万元，应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元（不含上述收入）。
（3）本期销售账单凭证、支票等取得收入5万元，收到乙公司委托放贷手续费收入8万元（本期取得委托放贷利息收入80万元，手续费按利息收入的10％计算）。
（4）本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。
（5）该金融机构兼营金银业务，本期取得销售收入20万元。
（6）本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。上一季度债券买卖出现负差3万元。
要求：根据所给资料，按顺序计算每笔业务应缴纳的营业税以及应代扣代缴的营业税。

参考答案

（1）业务（1）中金融机构往来业务利息不征收营业税；
（2）业务（2）应纳营业税＝80×5％＝4（万元）；
（3）业务（3）应纳营业税＝（5＋8）×5％＝0.65（万元）；
应代扣代缴营业税＝80×5％＝4（万元）
（4）业务（4）应纳营业税＝20×5％＝1（万元）（出纳长款收入不征收营业税）；
（5）业务（5）金银业务收入按规定征收增值税，不征营业税。）；
（6）业务（6）债券买卖应纳营业税
＝（25＋0.8－20－3）×5％＝0.14（万元）
股票买卖营业额
＝[55－（60－0.5）]＝－4.50（万元）
所以股票买卖不用缴纳营业税。

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