参考答案

（1）业务招待费限额：
收入＝18000+500+100×（1+10％）＝18610（万元）
18610×5‰＝93.05（万元）大于55×60％＝33（万元），所以本年可以税前扣除的业务招待费费为33万元。
（2）管理费用以及研发费用调整：
为高管购买的商业保险不得税前扣除；研发费用可以加计50％扣除；
管理费用以及研发费用应调整应纳税所得额＝22＋12－100×50％＝－16（万元）
（3）广告费宣传费支出应调整：
广告宣传费用的限额＝18610×15％＝2791.5（万元）
当期实际发生780万，小于2791.50，所以可以据实扣除。
广告宣传费支出应调整的应纳税所得额＝0（万元）
（4）财务费用的调整：
企业在货币交易中,以及纳税年度终了时将人民币以外的货币性资产、负债按照期末即期人民币汇率中间价折算为人民币时产生的汇兑损失,除已经计入有关资产成本以及与向所有者进行利润分配相关的部分外,准予扣除。
经批准向职工集资借款税前可扣除利息＝500×（60÷1200）＝25（万元）
利息支出应调增应纳税所得额＝38－25＝13（万元）
财务费用应调整的应纳税所得额＝13（万元）
（5）税前可扣除的税金及附加
应纳增值税税金＝18000×17%＋100×（1+10％）×17％-1820-241 ＝ 1017.7（万元）
应纳营业税＝500×5％＝25（万元）
应纳城建税及附加＝（ 1017.7+25）×（7％+3％）＝104.27 （万元）
当期税前可扣除的税金及附加＝25＋104.27＝129.27（万元）
（6）当期捐赠税前可扣除额
捐赠计入营业外支出的数据＝100+100×（1+10％）×17％＝118.7（万元）
利润＝18000-10000+500-300-129.27-1000-3000-280+120-118.7＋40＝3832.03 （万元）
捐赠限额＝3832.03×12％＝ 459.84（万元）
本期捐赠为118.7万元，小于459.84，所以据实扣除。
（7）境内经营应税所得
应纳税所得额＝3832.03+[100×（1+10%）-100]-（50－10）（境外分回利润）－16+13-50＝3749.03 （万元）
（8）企业当期应纳所得税额
应纳税额＝3749.03 ×25％+50×25％-10＝ 939.76（万元）