参考答案

（1）企业全年应缴纳的增值税：
销项税额＝8000×17％+58.5÷（1+17％）×17％+500×0.1638÷（1+17％）×17％=1380.40（万元）
可以抵扣的进项税额＝986+40×7％＝988.80（万元）
应纳增值税＝1380.4-988.8＝391.60（万元）
（2）企业全年应缴纳的营业税＝200×5％=10（万元）
（3）企业全年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（391.6+10）×（7％+3％）＝40.16（万元）
（4）企业当年度应纳房产税额＝1000×（1－20％） ×1.2％＝9.6（万元）
（5）企业当年转让股票的收益＝7.9×20-0.7-（20×3.5+0.3）＝87（万元）
（6）企业财务费用应调增应纳税所得额＝120-2000×5％＝20（万元）
（7）企业管理费用应调增应纳税所得额：
销售（营业）收入＝8000+58.5÷（1+17％）+500×0.1638÷（1+17％）+200＝8320（万元）
业务招待费扣除限额=8320×5‰＝41.6（万元）
实际发生额的60％=45×60％=27（万元）
管理费用应调增应纳税所得额＝45-27＝18（万元）
（8）广告费和业务宣传费扣除限额＝8320×15％＝1248（万元），实际发生740+60=800万元，据实扣除。
（9）福利费纳税调增金额＝110.8-720×14％＝10（万元）
教育经费调增金额＝30.2-720×2.5％＝12.2（万元）
工会经费未超限额，无需调整。
三项经费应调整的金额＝10+12.2＝22.2（万元）
[提示]残疾人的工资加计扣除属于税收优惠，加计扣除部分不属于工资税 前可扣除的工资性质。
（10）企业2008年度境内生产经营应纳税所得额
＝8320（销售收入）＋14（重点建设债券利息收入）+12（股利）＋87（转 让股票净收益）-6650（销售成本）-（200-20）（财务费用）-（400-18）（管理费用）-800（销售费用）-10（营业税）-40.16（城建及附加）-9.6 （房产税）+22.2（工资及三费调整）-（260×50％+10×100％）（加计扣除）＝243.44（万元）
（11）应缴纳的企业所得税＝243.44×25％+20÷（1-20％）×（25％-20％）＝62.11（万元）
Solution （All figures are in Ten Thousand）:
（1） Calculation of the VAT payable during the current year
VAT-output
＝8000×17％+58.5÷（1+17％）×17%+500×0.1638÷（1+17％）×17%
=1380.40
VAT-input
＝986+40×7％＝988.80
VAT payable
＝1380.4-988.8＝391.60
（2）Business tax payable during the current year
＝200×5%=10
（3） Urban maintenance and construction tax and education surcharges payable during the current year
＝（391.6+10）×（7％+3％）＝40.16
（4） Property tax payable during the current year＝1000×（1－20％） ×1.2％＝9.6
（5） Net income of stock transfer ＝7.9×20-0.7-（20×3.5+0.3）＝87
（6） Accretion of taxable income due to financial expense impact＝120-2000×5％＝20
（7） Accretion of taxable income due to G&A impact：
Sales revenue
＝8000+58.5÷（1+17％）+500×0.1638÷（1+17％）+200
＝8320
The deductable limitation of entertainment fee
=8320×5‰＝41.6
Actual expenditure=60%=45×60%=27
Accretion of taxable income due to G&A impact＝45-27＝18
（8） The deductable limitation of advertising fee and business propagandize fee＝8320×15％＝1248，Actual expenditure =740+60=800
The expenditure could be actually deducted
（9） Accretion of taxable income due to welfare impact＝110.8-720×14%＝10
Accretion of taxable income due to education expenditure impact＝30.2-720×2.5%＝12.2
No taxable adjustment needed, because labor union expenditure isn’t over the limitation
Taxable adjustment of welfare and education expenditure ＝10+12.2＝22.2
（10） Total taxable income in 2008＝8320（sales revenue）＋14（interest income of construction bond）+12（stock dividend）＋87（net income of stock transfer）-6650（COGS）-（200-20）（financial fee）-（400-18）（G&A）-800（selling expense）-10（business tax）-40.16（urban maintenance and construction tax and education surcharges）-9.6（property tax）+22.2（payroll and other welfare）-（260×50%+10×100％）（double deduction of handicapped workers payroll）
＝243.44
（11）Enterprise income tax payable＝243.44×25%+20÷（1-20%）×（25%-20%）＝62.11