某市一经营娱乐项目的公司经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2009年发生如下业务（1）门票收入60万... - 题库

【简答题】

某市一经营娱乐项目的公司经营范围包括娱乐、餐饮及其他服务，2009年发生如下业务
（1）门票收入60万元，卡拉OK歌厅收入500万元，电子游艺厅收入120万元。
（2）保龄球馆和台球厅取得收入200万元。
（3）美容美体中心取得收入180万元。
（4）餐饮收入340万元，另外餐厅自设的啤酒屋利用啤酒设备生产啤酒，销售自制啤酒40吨，取得收入100万元。
（5）业内举办一届发型设计大赛，该娱乐公司为该活动提供场所，取得租金收入20万元。
（6）娱乐公司实施量贩式管理，设立一超市并独立核算，该超市全年取得商品销售收入51.5万元。已知该超市为小规模纳税人。
根据上述资料，回答下列问题，每问需计算出合计数
（1）计算娱乐公司当年应缴纳的营业税
（2）计算娱乐公司当年应缴纳的消费税
（3）计算娱乐公司当年应缴纳的增值税
（4）计算娱乐公司当年应缴纳的城建税和教育费附加。

参考答案

（1）应纳营业税＝60×5％＋500×20％＋120×20％＋200×5％＋180×5％＋340×5％＋100×5％＋20×5％＝169（万元）
餐厅自设的啤酒屋销售自制的啤酒，与餐饮业收入一并征收营业税，不征收增值税。
（2）应纳消费税＝40×250＝10000（元）＝1（万元）
餐厅自设的啤酒屋销售自制的啤酒，单位税额为250元/吨。
（3）超市应纳增值税＝51.5/（1＋3％）×3％＝1.5（万元）
（4）应纳城建税和教育费附加＝（169＋1＋1.5）×（7％＋3％）＝17.15（万元）

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