参考答案

（1）计算公司应缴纳的营业税
应纳营业税＝8000×5％=400（万元）
（2）计算公司应纳城建税和教育附加合计
城建税和教育附加合计
＝（88+400）×（7％+3％）＝48.80（万元）
（3）计算公司土地增值税时准予扣除的项目
应扣除的土地使用权的金额＝1000（万元）
应扣除的开发成本的金额＝3000（万元）
应扣除的税金及附加合计＝400×（1+7％+3％）＝440（万元）
应扣除的开发费用和其他扣除项目＝（1000+3000）×10％＝400（万元）
准予扣除项目合计＝1000+3000+440+400＝4840（万元）
（4）计算公司应缴纳的土地增值税
增值额＝8000-4840＝3160（万元）
增值率＝3160÷4840×100％＝65.29％（万元）
土地增值税税率为40％，扣除系数为5％
土地增值税＝3160×40％-4840×5％＝1022（万元）
（5）计算公司企业所得税的税前扣除项目合计
①广告费用的扣除限额＝（1898+52+8000）×15%＝1492.5大于120万元，所以，实际发生的广告费用可以扣除。
所以，销售费用的税前扣除金额为200万元。
②业务招待费扣除限额＝（1898+52+8000）×5‰＝49.75（万元）
89×60％＝53.4（万元）49.75小于53.40，所以，业务招待费扣除限额为49.75（万元）
管理费用税前扣除金额＝350-89+49.75＝310.75（万元）
③利息扣除限额＝500×5.8％＝29（万元）
大于实际利息40万元，所以，财务费用扣除金额＝80-40+29＝69（万元）
④企业所得税的税前扣除项目合计
＝400+48.8+258+1000+3000+1022+200+310.75+69＝6308.55（万元）
（6）计算公司应缴纳的企业所得税
企业所得额＝（1898+52+8000）-6308.55＝3641.45（万元）
应纳企业所得税＝3641.45×25％＝910.36（万元）