【简答题】
某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人, 2008年度当年相关经营情况如下:
(1)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额5000万元、增值税进项税额850万元,另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元;
(2)销售A型小轿车1000辆,每辆含税金额17.55万元,支付销售小轿车的运输费用300万元,保险费用和装卸费用160万元;
(3)销售A型小轿车40辆给本公司职工,以成本价核算取得销售金额400万元;该公司新设计生产B型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格;
(4)管理费用中发生业务招待费140万元、技术开发费280万元;
(5)销售费用中发生广告费用700万元、业务宣传费用140万元、展览费用90万元;
(6)发生财务费用900万元,其中向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元,年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为5%;
(7)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元,支付给客户的违约金10万;
(8)投资收益科目列支向居民企业投资收益56万元(被投资方税率15%),境外A国被投资企业亏损50万,境外B国分回投资收益20万(被投资方税率20%);
(9) 已在成本费用中列支的实发工资总额500万元,并按实际发生数列支了福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》,职工教育经费支出20万元。
(注:适用消费税税率9%;B型小轿车成本利润率8%;支付的运费均已取得相应的运费发票;境外所得采用限额抵免法计算)
要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:
(1)计算该企业2008年应缴纳的消费税;
(2)计算该企业2008年应缴纳的增值税;
(3)计算该企业2008年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加;
(4)计算企业所得税前准许扣除的销售(营业)成本总和;
(5)计算企业所得税前准许扣除的销售税金;
(6)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和;
(7)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和(不含加计扣除);
(8)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和;
(9)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和;
(10)计算三项经费应调增应纳税所得额的金额;
(11)计算该企业2008年境内生产经营的应纳税所得额;
(12)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。