某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上... - 题库

【简答题】

某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2000年8月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元；销售汽车取得销售收入9 000万元（含增值税）；兼营汽车修理修配业务收入30万元（不含增值税），用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4万元；兼营汽车租赁业务取得的收入50万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。
已知：该厂汽车适用的消费税税率为8.
要求：分别计算该厂8月份应缴纳的增值税、消费税、营业税。
（答案中的金额单位用万元表示）

参考答案

（1）8月份应缴纳的增值税
①销售汽车应缴纳的增值税：
不含税的销售额=9000/（1＋17%）=7692.31（万元）
应纳增值税=7692.31×17％－800=507.69（万元）
②汽车修理修配业务应缴纳的增值税：
应纳增值税=30×17％－4=1.1（万元）
③当期应缴纳的增值税=507.69＋1.1=508.79（万元）
（2）8月份应缴纳的消费税：
应纳消费税=[9000/（1＋17%）×8％=615.38（万元）
（3）8月份应缴纳的营业税
应纳营业税=50×5％=2.5（万元）

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