参考答案

1.该投资者自行计算应纳的个人所得税不正确。　　

2.主要错误有：　　
(1)按规定业务招待费按发生额的60%扣除，但最高不超过营业收入的5‰，超过部分不得扣除。　　业务招待费用扣除限额=(200+5)×5‰=1.025(万元)，发生额的60%=10×60%=6万元，只能扣1.025万元，超过部分为8.975万元。　　
补缴上年税款不能计入本年的费用中，应追溯调整上年会计利润，计提的坏账准备不可以在税前扣除。　　可扣除的管理费用为46-8.975-2-1=34.025(万元)　　

(2)营业外支出支付上年的税收罚款不可以在税前扣除;　　

(3)关系户在宾馆消费，应确认收入5万元，并可以税前扣除由此而产生的税费，5×5%(1+7%+3%)=0.275万元　　
雇员工资可以全部扣除，投资者个人的工资费用4.8万元不能扣除，但可以扣除生计费。0.16×2+0.2×10=2.32(万元)　　

(4)三项经费可以扣除：(28.8-0.4×12)×18.5%=4.44(万元)　　

(5) 非金融机构的借款利息费用按同期银行的贷款利率计算扣除，超过部分不得扣除。　　利息费用扣除限额=10×4.8%=0.48(万元)　　

(6)投资者借款应作为企业对个人投资者的利润分配，按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税;　　

(7)对外投资分回的股息、红利2万元，应按股息项目单独计算缴纳个人所得税，不能并入营运的应纳税所得额一并计算纳税。　　分回股息应纳个人所得税=2×20%=0.4(万元)　　

(8)应纳税所得额=200-110-11.3-34.025+5-0.275-24-4.44-0.48+10-2.32=28.16　　2008年经营所得应缴纳个人所得税=28.16×35%-0.675=9.20(万元)　　

(9)2008年应缴纳个人所得税=9.20+0.4=9.6(万元)