参考答案

（1）计算陈某业余设计应缴纳的个人所得税
应纳税所得额=50000×（1-20%）=40000（元）
通过红十字会向汶川捐款5000元可在计算应纳税所得额时全额扣除。
向白血病儿童捐款限额=40000×30％=12000（元）
应纳税=（40000-5000-12000）×30%-2000=4900（元）
（2）计算陈某及夫人出版小说应缴纳的个人所得税
陈某应纳税=（5000+30000）×60%×（1-20%）×20%×（1-30%）+8000×60%×（1-20%）×20%×（1-30%）=2352+537.6=2889.6（元）
陈夫人应纳税=（5000+30000）×40%×（1-20%）×20%×（1-30%）+（8000×40%-800）×20%×（1-30%）=1568+336=1904（元）
（3）计算陈某取得上市公司股息应纳的个人所得税
20000×50%×20%=2000（元）
（4）讨回债权应纳的个人所得税
取得收入=26万元；债券成本=90×30/（30+40+50）+1.5=24（万元）
应纳个人所得税=（260000-240000）×20%=4000（元）
（5）6000000×2%=120000（元）
（6）11月租房应纳个人所得税={4000-4000×[3%×（1+7%+3%）+4%]-800-800}×10%=210.8（元）
12月租房应纳个人所得税={4000-4000×[3%×（1+7%+3%）+4%]-200-800}×10%=270.8（元）
（7）计算陈某境外所得应补缴的个人所得税
①A国演讲收入，按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）：
抵扣限额=（3000-800）×20%=440（元）
因其实际境外纳税300元未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：
应补税=440-300=140（元）
②B国转让专利按我国税法规定计算的应纳税额（即抵扣限额）：
抵扣限额=70000×（1-20%）×20%=11200元
因其实际境外纳税12000元超过限额，境外已纳税款只可抵扣11200元，不并需在我国补税，超限额部分的800元不得影响A国计算，也不得在本年度应纳税额中抵扣，只能在以后5个纳税年度内，从来自B国所得的未超限额的部分中补扣。