【简答题】
某有限责任公司,2009年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为60000元,在制定具体的职工工资及奖励计划时,特向注册税务师进行咨询,考虑到职工个人所得税负担问题,制定了以下四个具体的方案,请您作为注册税务师对以下方案进行分析,并做出选择。
方案一:每月发放工资1900元,年终一次性发放奖金37200元。
方案二:每月发放工资2000元,6月发放奖金18000元,12月发放奖金18000元。
方案三:每月发放工资2000元,年终一次性发放奖金36000元。
方案四:每月发放工资4000元,年终一次性发放奖金12000元。
方案一:每月不用缴纳个人所得税。
参考答案
方案一:
年终一次性奖金应纳个人所得税:
[37200-(2000-1900)]÷12=3091.67(元),适用税率15%,速算扣除数125元。
应纳个人所得税=[37200-(2000-1900)]×15%-125=5440(元)
方案二:每月不用缴纳个人所得税。但6月和12月发放的奖金只能选择一个月份按照年终一次性奖金计算个人所得税,则另一个月的奖金与工资应该合并计算个人所得税。
(18000+2000-2000)×25%-1375=3125(元)
按照年终奖金计算的个人所得税:
18000÷12=1500(元),适用税率10%,速算扣除数25元。
18000×10%-25=1775(元)
共计应纳个人所得税=3125+1775=4900(元)
方案三:每月不用缴纳个人所得税。
年终一次性奖金应计算纳税:
36000/12=3000,适用税率15%,速算扣除数25
36000×15%-25=5375(元)
方案四:
1~12月每月工资应纳个人所得税=(4000-2000)×10%-25=175(元)
12月发放的年终一次性奖金应纳个人所得税:
12000÷12=1000(元),适用税率10%。扣除数25
应纳个人所得税=12000×10%-25=1175(元)
共计应纳的个人所得税=175×12+1175=3275(元)
综上所述,应该选择方案四
相关试题
单选题 |
所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以( )的名义,接受( )的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。 |
查看答案 |
多选题 |
按新企业所得税法规定,执行会计准则的企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
以下属于业务类工作底稿的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
注册税务师行业的特点包括( )。 |
查看答案 |
多选题 |
应填入增值税申报表中的“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏内的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列关于增值税专用发票开具时间的规定,表述正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。 |
查看答案 |
单选题 |
下列关于流转税代理申报的政策陈述,不正确的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
从事生产、经营的纳税人,应当按以下规定( )办理税务登记。 |
查看答案 |
多选题 |
行政复议期间,有下列( )情形的,行政复议终止。 |
查看答案 |
单选题 |
印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
计算房地产企业的土地增值税时,关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中,符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
某企业2008年8月销项税额50万元,进项税额70万元,7月末欠缴税款10万元,则6月份,企业应作的会计分录为( )。 |
查看答案 |
单选题 |
某酒厂2009年2月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税( )元。 |
查看答案 |
多选题 |
某公司财务主管向注册税务师咨询,关于下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
用票单位交回旧的发票存根联,经主管税务机关审核后留存,才允许购领新发票,这属于( )。 |
查看答案 |
多选题 |
从税务代理执业人员方面分析,注册税务师产生执业风险的因素包括( )。 |
查看答案 |
单选题 |
房地产开发企业销售商品房与一般企业销售已使用过的房屋在计算土地增值税时,扣除办法不同的项目是( )。 |
查看答案 |