参考答案

(1) 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税。　　
增值税=(120+20)×17%=23.8(万元)　　
营业税=4.8÷12×5%=0.02(万元)　　

(2)将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产的免征营业税。　　

(3)以房屋投资，取得固定收益的，视为房屋出租，按“服务业—租赁业”计征营业税，应纳营业税200÷12×5%=0.83(万元)。　　

(4)委托贷款取得的利息收入应由受托方代扣代缴营业税，并且不得扣除手续费，受托方应代扣营业税=(50+5)×5%=2.75(万元)。　　

(5)经营租入固定资产，应由出租方缴纳流转税。　　

(6)兼营餐饮服务，征收营业税，应纳营业税=20×5%=1(万元)。　　

(7) 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。　　
增值税=45×17%=7.65(万元)　　

(8)软件企业当期增值税实际税负超过3%的，可以享受即征即退的优惠政策。所以，即征即征即退增值税=(23.8+7.65-10-3)-(120+20+45)×3%=12.90(万元)