【简答题】
美美科技有限公司,成立于2007年2月,注册资本80万元,主营工艺品的加工、生产,被税务机关认定为小规模纳税人。因为市场前景看好,2008年销售收入达到120万元。为应对企业高速成长对资金的需求,股东会于2008年12月20日通过增加注册资本150万元的决议,并于2009年1月5日办理工商登记变更手续。2009年1月美美公司委托注册税务师代为上述涉税业务。
(1)注册税务师应就企业的上述业务承办哪些具体涉税业务;
(2)具体陈述纳税人自行办理上述业务的要点;
(3)具体陈述注册税务师代理上述业务的操作要点。
参考答案
(1)首先,企业增加注册资本,注册税务师应当自变更工商登记之日,即2009年1月5日起的30日内代办“变更税务登记”。其次,企业是小规模纳税人,当年应税销售额已经超过一般纳税人(100万)标准,注册税务师应于2009年1月底之前代办“增值税一般纳税人登记”。
(2)纳税人变更税务登记要点:
纳税人在工商行政管理机关办理变更登记的,应当自工商行政管理部门办理变更登记之日起30日内,原税务机关提供以下证件、资料,申报办理变更税务登记:工商变更登记表及工商营业执照复印件;变更登记内容的决议及有关证明文件(股东会决议)、原税务登记证件(税务登记证的正、副本和登记表等)。 (3)代理填写《税务登记变更表》提交税务机关审核。
领取变更后的税务登记证及有关资料。A.针对《增值税一般纳税人申请认定表》的主要内容,注册税务师应要求企业提供有关资料,如企业设立的合同、章程,企业申办工商登记、税务登记的报表和证件,企业已实现销售的情况,会计、财务核算的原始资料等。提交主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续。B.代理填写《增值税一般纳税人申请认定表》,并送交税务机关审核。C.对于税务机关审核后认定为正式一般纳税人的企业,注册税务师可将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本、《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档,并告知增值税一般纳税人办税的要求。
相关试题
单选题 |
所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以( )的名义,接受( )的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。 |
查看答案 |
多选题 |
按新企业所得税法规定,执行会计准则的企业下列的账务处理中,注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时,应作纳税调整增加的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
以下属于业务类工作底稿的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
注册税务师行业的特点包括( )。 |
查看答案 |
多选题 |
应填入增值税申报表中的“按适用税率征税货物及劳务销售额”栏内的有( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列关于增值税专用发票开具时间的规定,表述正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是( )。 |
查看答案 |
单选题 |
下列关于流转税代理申报的政策陈述,不正确的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
从事生产、经营的纳税人,应当按以下规定( )办理税务登记。 |
查看答案 |
多选题 |
行政复议期间,有下列( )情形的,行政复议终止。 |
查看答案 |
单选题 |
印花税纳税审核过程中,注册税务师认为以下观点正确的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
计算房地产企业的土地增值税时,关于房地产开发费用予以扣除表述正确的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。 |
查看答案 |
多选题 |
下列主管税务机关对欠税的纳税人作出的行为中,符合《税收征收管理法》及有关政策规定的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
某企业2008年8月销项税额50万元,进项税额70万元,7月末欠缴税款10万元,则6月份,企业应作的会计分录为( )。 |
查看答案 |
单选题 |
某酒厂2009年2月份生产一种新的粮食白酒广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。当月应缴纳的消费税和增值税( )元。 |
查看答案 |
多选题 |
某公司财务主管向注册税务师咨询,关于下列股息利息收入中,应缴纳个人所得税的有( )。 |
查看答案 |
单选题 |
用票单位交回旧的发票存根联,经主管税务机关审核后留存,才允许购领新发票,这属于( )。 |
查看答案 |
多选题 |
从税务代理执业人员方面分析,注册税务师产生执业风险的因素包括( )。 |
查看答案 |
单选题 |
房地产开发企业销售商品房与一般企业销售已使用过的房屋在计算土地增值税时,扣除办法不同的项目是( )。 |
查看答案 |